المراجعة البنكيةوفق معايير المراجعة الدولية دراسة حالة البنك الخارجي الجزائري BEA Agence bouira 37

:

BEA

)

37

(

"

"

.

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"

-

BEA

)

37

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" " " " " " : ) -) -) -) : : : : " ." " "

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II ... ... ... II ... ... ... VI ... ... ... IX ... ... ... XII ... ... ... XIV ... ... ... : ... ... ... 02 : ... ... 03 : ... ... 03 : ... ... 07 : ... ... 10 : ... ... 16 : ... ... 16 : ... ... 20 : ... 29 : ... ... 31 : ... ... 31

III : ... ... 34 : ... ... 38 ... ... ... 45 : ... ... ... 47 : ... ... 48 : ... ... 48 : ... 52 : ... ... 55 : ... 59 : ... ... 59 : ... ... 63 : ... ... 67 : ... ... 72 : ... ... . 72 : ... ... . 81 : ... ... . 87 ... ... ... 93

IV : " BEA " 37 ... ... ... 95 : ... ... 96 : ... ... 96 : " BEA " ... 97 : ... ... 98 : ... ... 99 : ) 37 ( . ... ... 104 : ) 37 ( ... ... 104 : " BEA " ) 37 ( ... ... 105 : ... ... 107 : " BEA " ... 2 11 : ... ... 112 : ... 113 : ... ... 130 ... ... ... 131 ... ... ... 133 ... ... ... 136 ... ... ... 142

IX ) 1 -1 ( 26 ) 1 -2 ( 27 ) 1 -3 ( 27 ) 1 -4 ( 39 ) 2 -5 ( 61 ) 2 -6 ( 78 ) 2 -7 ( 79 ) 2 -8 ( 89 ) 3 -9 ( 113 ) 3 -10 ( ) 01 ( 113 ) 3 -11 ( ) 02 ( 114 ) 3 -12 ( ) 01 ( 115 ) 3 -13 ( ) 02 ( 116 ) 3 -14 ( ) 03 ( 117 ) 3 -15 ( ) 04 ( 117 ) 3 -16 ( ) 05 ( 118 ) 3 -17 ( ) 06 ( 119 ) 3 -18 ( ) 07 ( 119 ) 3 -19 ( ) 08 ( 120 ) 3 -20 ( ) 09 ( 120 ) 3 -21 ( ) 01 ( 121 ) 3 -22 ( ) 02 ( 121 ) 3 -23 ( ) 03 ( 122 ) 3 -24 ( ) 04 ( 122 ) 3 -25 ( ) 05 ( 123

X ) 3 -26 ( ) 06 ( 123 ) 3 -27 ( ) 07 ( 124 ) 3 -28 ( ) 08 ( 124 ) 3 -29 ( ) 01 ( 125 ) 3 -30 ( ) 02 ( 125 ) 3 -31 ( ) 03 ( 126 ) 3 -32 ( ) 04 ( 127 ) 3 -33 ( ) 05 ( 127 ) 3 -34 ( ) 06 ( 128 ) 3 -35 ( ) 07 ( 128 ) 3 -36 ( ) 08 ( 129

VI ) 1 -1 ( 7 ) 1 -2 ( 12 ) 1 -3 ( 15 ) 1 -4 ( 19 ) 2 -5 ( 57 ) 2 -6 ( 1 2 82 ) 3 -7 ( " BEA " 100 ) 3 -8 ( ) 37 ( 105 ) 3 -9 ( ) 01 ( 113 ) 3 -10 ( ) 02 ( 114 ) 3 -11 ( ) 01 ( 115 ) 3 -12 ( ) 02 ( 116 ) 3 -13 ( ) 03 ( 117 ) 3 -14 ( ) 04 ( 117 ) 3 -15 ( ) 05 ( 118 ) 3 -16 ( ) 06 ( 119 ) 3 -17 ( ) 07 ( 119 ) 3 -18 ( ) 08 ( 120 ) 3 -19 ( ) 09 ( 120 ) 3 -20 ( ) 01 ( 121 ) 3 -21 ( ) 02 ( 121 ) 3 -22 ( ) 03 ( 122 ) 3 -23 ( ) 04 ( 122 ) 3 -24 ( ) 05 ( 123 ) 3 -25 ( ) 06 ( 123 ) 3 -26 ( ) 07 ( 124

VII ) 3 -27 ( ) 08 ( 124 ) 3 -28 ( ) 01 ( 125 ) 3 -29 ( ) 02 ( 125 ) 3 -30 ( ) 03 ( 126 ) 3 -31 ( ) 04 ( 127 ) 3 -32 ( ) 05 ( 127 ) 3 -33 ( ) 06 ( 128 ) 3 -34 ( ) 07 ( 128 ) 3 -35 ( ) 08 ( 129

XII 01 143 02 " BEA " 144 03 148 04 149 05 150 06 151

... .

- - .

-. . : . : 2014 37 .( " " 2006 / 2007 , . " " 2001 / 2002 .

.

:

2 .. : : :

3 : . : ) 1 ( : : 1500 . 1 - 2004 : 12 -13 .

4 : 1500 1850 ) ( : 1850 : ) (.. ) A.I.C.P.A ( : 1978 " " ) 1 ( . ) I.F.A.C.I :( " ) 2 ( . ) GAO ( : ( " ) 3 ( . 1 - 169 . 2 - 2012 5 . 3 - 2005 -2006 54 .

5 : ) 1 ( : : ( ) : ) (... ... : : : : : L’image fidèle " " 1 - 2006 : 133 -140 .

6 ) 1 ( : : ) 2 ( : . 1 -2004 68 . 2 - 2005 : 89 -92 .

7 01 :( : : 134 : : -Environnement du Contrôle) :( ) 1 ( -)

Evaluation des Risques

( : 1 - 78 -79 .

8 ) 1 ( -) Activités de Contrôle ( : . : ) 2 ( -) Information et Communication :( . : . ( ... ) -) Pilotage ( : ( ) ) Auto –Contrôle ( . ) 3 (. 1 - : 39 -41 . 2 - 2009 598 . 3 -2008 : 52 -54 .

9 : ( ) ) 1 ( : ) 2 ( : . 1 - 2002 33 . 2 - : 167 .

10 ) 1 ( : . : -.( ... ) ) 2 ( . : : 1 -2007 : 98 -99 . 2 - : 99 - 102 .

11 : . ) 1 ( : : ) 2 ( : 1 - 1990 : 51 -52 . 2 -2009 - 2010 52 -53 .

12 ) 1 ( : ) 02 :( : : 184 . : : 53 -54 . 1 : .

13 ) 1 ( : . : : - - . : . . : : - : - : - : 1 -1999 : 152 .

14 ) 1 ( : : : : . ) 2 ( : - - - : 1 - : 120 . -1999 : 199 . 2

15 ) 03 :( 123 . .

16 : : : ) internalauditor ( institute of internalauditors ( 1941 1947 ) IIA ( 1957 1964 . 1974 1977 1978 1996 IIA ( 1999 2001 ) 1 ( . 1 - : 125 ,

17 : . 01 : " " ) 1 ( . 02 : ) IFACI ( " " ) 2 ( . 03 : " ) 3 ( . 04 : " ) 4 ( . 1 - 57 . 2 - 2010 46 : 02 . 3 - 1996 219 . 4 : 202 .

18 ) 1 ( : : ) 2 ( : ( ) 1 - : 263 . 2 - : 25 .

19 -. 04 :( . : : 46 .

20 : . : : ) 1 ( : 1 -27 - 29 .

21 . 1 . l’audit de conformité ( : . 2 . ) l’audit d’ efficacités (: 3 . ) l’audit de management ( : . 4 . l’audit de stratégie ( : ) 1 ( . ) 2 ( : 1 1 -1 . 1 - : 28 . 2 - : 4 .

22 1 -2 : 2 2 -1 -) l’audit centralisé ( : 2 -2 -) l’audit décentralisé ( : 3 -) 1 ( : 3 -1 : 3 -2 : 4 4 -1 : 4 -2 : . 5 5 -1 : 5 -2 : . 6 6 -1 : 1 -1981 : 75 .

23 6 -2 : : " )" 1 ( . ) IIA ( 1978 01 2002 2008 -2009 . : : ) 2 ( : 1 - : 23 . 2 - : 131 -132 .

24 . : : : : : ) 1 ( : : : : : ) 2 ( : 1 - : 110 -112 . 2 - : 39 .

25 : : : : : ) 1 ( : -: : . . 1 - : 40 .

26 01 :( . ( ) , , . 2009 : 37 - 40 .

27 " IIA " ) 02 :( 1 100 : 2 110 : 3 120 : 4 200 : ( 135 . 03 :( 5 210 : 6 220 : . 7 230 : : 135 .

28 : ) 1 ( : " 1000 " . : 1 -43 - 44 .

29 . : : ) 1 ( . : : -) 2 ( . 1 : 45 . 2

- jacques Renard , théorie et pratique de l’audit interne, édition d’organisation’3 éme édition , Paris, France, 2000, p p : 80-83.

30 ... ) 1 ( . ": ) 2 ( . 1 : 44 -45 . 2 : 1990 : 106 .

31 : ." " ... ) ) .( : : ) 1 ( . 1 -1986 : 135 .

32 : : : : : -) 1 ( . 1 : 135 .

33 : 1 : . ( ... ) ) : ) 1 ( . 1 -143 90 - 10 79 14 1999 .

34 2 : ) 1 ( : . " " " : . ) ) 1 -2001 -2002 : 126 .

35 ) 1 ( : : -... : ( ) : ) 2 ( : : ... : : Auto-Contrôle 1 : 130 -132 . 2 - 09 .

36 : ) 1 ( : -) . 1 - : 10 .

37 : ) ) . " " : : : : ) 1 ( . : . 1 : 134 -135 .

38 : : . ) 1 ( . ) 2 ( : : 1 - : 11 . 2 - 1998 : 341 .

39 -) . -) Hors bilan ( ) 04 :( ) (+) ( + + + + + + + + + + : : 342 . ) 1 ( : 1 - : 343 .

40 : ) 1 ( : 1 : ... : -... : -2 : : : Dates de valeur . 1 : 137 -138 .

41 3 -Ecart de caisse . ) 4 : : ) : ) ... ( ) 1 ( . 1 : 139 -140 .

42 . ) . ) ... ( 1 -" Risque du crédit :" ) ) 1 ( . 2 -" Risque d’illiquidité :" : ) 2 ( . 3 -"

Risque sur les taux d’intérêt

:" . 1 : 140 . 2 - 2009 : 90 - 91 .

43 ) ) 1 ( . 4 -" Risque de change :" 5 -" Risque de marché :" ) 2 ( . 6 -" Risque de patrimoine " : : ( ) ) ) SWIFT ( ) 7 -"

Risque administratif et comptable

:" 1 - 2005 : 237 - 238 . 2 - 2003 : 30 .

44 8 -" Risque informatique :" ) 1 ( . 1 : 143 -144 .

45

47 . . :

48 : . . : . : 1941

The Institute Of Internal ) IIA ( ) 1 ( . 2006 128.000

Certified Internal Aditor

. 1 -02 .

49 2006 29.300 IIA . ) 1 ( : - ( ) 1978 - ( ) 1999 New Professional PRACTICES

Frame Work 01 ( ) 2002 - 01 ( ) 2007 . 1968 ) IIA (

-Anditor CIA Certified Internal

- 1988 - 1999 IEC International Ethics Committe - ) IIA ( 17 ( ) 2000 . : : ) IIA ( ) 2 ( : " " " ) IIA ( " 1 - : 02 . 2 -2009 : 50 .

50 ) IIA ( . 2004 )

The Professional Practice

Framework ( ) Cod Of Thics ( . : – : ) 1 ( . : : 1 - 51 .

51 - - – – – ) 1 ( . : ) 2 ( : -. 1 - : 52 . 2 -1989 : 27 .

52 : : ) 1 ( : : , Double Entry : Bank Capital Cash débit Crédit Journal . : . 1 -2005 : 108 -115 .

53 . ) 1 ( : . : ( ) . ) 2 ( : : 1 -- : 161 . 2 -3 2010 -2011 : 49

54 : IFAC 1977 157 123 2,5 . : . ) 1 ( : : ) ( : : : : -. : IAPC IFAC 1 -2008 : 110 .

55 IAPC 17 ) 1 ( : IAPC : IFAC : : ) 2 ( . 1 – : 111 . 2 - 2007 : 71 .

56 : ) 1 ( : -: : , 1 - 2002 : 156 - 158 .

57 -) 1 ( : ) 05 ( : ) 1 ( ¾ ) 2 ( ) 5 ) ( 4 ( ) 3 ( ¾ ) 6 ( : 1992 : 136 . 1 - 2001 : 156 . .

58 .

59 : 200 230 240 260 300 402 . : : 200 ISA ) 1 ( : -) ) . . . : 210 ISA 1 - : 162 .

60 ) 1 ( : 1 - : 133 .

61 : 220 ISA ) 1 ( : ) 05 :( ) . . . . . : 71 - 73 . 1 - 2005 27 - 28 .

62 : 230 ISA ) ( . ) 1 ( : -. 1 -2009 : 155 .

63 . : : 240 ISA 240 ) 1 ( . 1 - 146 -147 .

64 ... -) 1 ( . 250 ISA . . 1 - 148 .

65 _ -. ) 1 ( : ) .( -.( ) 1 - 153

66 : 260 ISA OCDE . . ... ) 1 ( : . . 1 - : 597 .

67 : : 300 ISA . ) 1 ( : 1 - : 114 .

68 . : 315 ISA 2004 400 315 2006 " ) 1 ( : : .( ) . 315 . 1 - : 115 - 119 .

69 : 320 ISA : " ." ) 1 ( : - - . . . : . 1 - : 677 .

70 : 330 ISA ) ( ) 1 ( : : . . : 402 ISA ) 1 - 2009 : 65 .

71 ) 1 ( : . . . 1 - : 66 .

72 : : : : " herstatt " 1974 " franclin national " G10 ) 1 ( . 1 -2004 : 61 -62 .

73 1975 1987 1988 " " " " 1992 . ) 8 % ( ) ( ) 100 ( . 25 7 ) 1 ( : 1 . 2 . ( ) 3 . : 1 -1997 : 14 – 17 .

74 4 . : 5 . : 6 . : ) 1 ( 7 . : 1 -2006 155 .

75 : 1988 ) 1 ( : ) : . -: : 1 . : 1988 . 2 . : ) 2 ( : = + : : ) 3 ( : - 1 - 2005 : 38 . 2 - : 86 . 3 -2 2007 : 32 - 33 . = 8 %

76 - : : 55 % : 5 20 % 3 . : ) 1 ( . 1 ) 1990 : 16 .

77 - goodwill ) ( - ) 1 ( : - 100 % -55 % ) ( -) ( 1.25 % -50 % 4 . : ) 2 ( : -OCDE -OCDE 5 . : . 1 - : 133 – 134 . 2 - 2001 : 98 .

78 ) 06 : ( 0 % - - -OCDE 10 % 20 % - - OCDE -OCDE 50 % - 100 % - - OCDE - OCDE - - : 2007 : 116 .

79 ) ( ) 07 (: 100 % . 50 % ) . 20 % . : 2005 - 2006 : 117 . 6 . 1988 1995 1993 ) 1 ( . : - -) ( - . 19 1995 1997 1 -2011 - 2012 : 13 .

80 ) 1 ( : : ) 1988 ( ) 2 ( : - - - - ) 1988 ( : -2 OCDE -1 1 - 2009 : 103 . 2 - 27 -28 2013 : 03 . % + + , × +

81 - ) 1 ( . : 1 2 . : 2 2 2 : 1 2 02 1999 2001 2004 26 / 04 / 2006 251 ) 2 ( . 2 2 1 -21 - 22 2011 : 01 - 02 . 2 -2006 www.bisorg/ 11 2014 .

82 2 1 2 2 : 1 -8 % 1 1 ) 1 ( . 1 2 : ) 06 :( 1 2 : 2 2007 : 43 . 1 - : 387 . = Tier1=min4% Total=min8% + +

83 2 ) 1 ( : 3

tire1+ tire 2+ tir Basel 2 ratio= Rwa+12.5* c_mr+ 12.5* c_or Tire1 : 2 Tire : 3 Tire :

(riskweighted assets) :rwa

cmr : cor : 12.5 . 2 : ) -: standardized approche : :

internal rating Basel approche

: . -2 1

84 ( ) : : ( 12 % 8 % . : 2 -2 ) 1 ( : 3 -: 1 : -2006 143 .

85 - : - - : . : 2 ) ( ) 1 ( . ) 2 ( . 1 - 384 . 2 - : 267 .

86 ) 1 ( : 2 2 2 : - - - - 2 : -20 % 1 -2008 : 74 .

87 -) 1 ( . . : 2008 12 2010 BIS G20 12 2010 3 " " 2013 2019 . : 3 3 ) 2 ( . 3 2008 1 -21 - 22 2011 : 01 - 02 . 2 -BIS 3 2011 : 655 www.bis.org 05 2014 .

88 : 8 % 5% . 10 -: -: -: - : ) LCR. ( - : ) NSFR) ( ) 1 ( : -3 ) ( 0 % 2.5 % . ) ( . : 3 3 1 - 26 -27 2013 : 08 .

89 : 2 % 4.5 % 1 2015 1 4 % 6 % 2.5 % . 1 8.5 % ) 6 % 1 2.5 % ( 10.5 % ) 8 % ) 1 ( . 1 2015 1 4 % 6 % 2.5 .% 3 . ) 08 :( ) ( 1 4.5 % 6 % 8 % 2.5 % + 7 % 8.5 % 10.5 % 0 % -2,5 % : 3 2010 2 . 1 - : 09 .

90 2 % 4,5 % 2,5 % 7 % 10,5 % 8 % : 2 Pillar 1 3 : LCR 30 NSFR . ) 1 ( :

-(Liquidi coverage ratio)

30 100

%

-(Net Satabke Funding Ratio)

( ) ) 100 % . 1 - 2 3 26 -27 2013 : 17 .

91 : ( ) : 2019 2013 2015 . : ) " " 2019 2013 2015 ,5 4 %

(Coré tier – one capital ratio) 5 2 % 2019 (Counter – cyclical) 5 2 % 5 9 % ( ) ) 1 ( . : 3 3 7 % 2 % 9 % 3 1 -3 : www.boursa.info 09 2014 .

92 . " " 13.7 % " " %9,2 3

93 .

BEA

37

BEA ) 37 ( 95 . . . . : : ) 37 ( : BEA "

BEA ) 37 ( 96 " BEA " : 67 -2004 1 1967 20 : - crédit lyonnais 1 1967 . - société générale 31 1967 . - crédit de nord 30 1968 . - 31 1968 . 1988 88 -01 12 1989 05 1989 67 -204 000 . 000 . 1000 . 1988 1996 000 . 000 . 5600

BEA ) 37 ( 97 : BEA " - - - - - - - - -

BEA ) 37 ( 98 : : . ... : : (... ) : 80 ) .

BEA ) 37 ( 99 :

BEA ) 37 ( 100 ) 07 :( BEA "

Source: www.bea.dz – consulté le: 13/03/2014.

. . .

BEA ) 37 ( 101 . : -: -: : : : : : :

BEA ) 37 ( 102 -: : : Swift

BEA ) 37 ( 103 :

BEA ) 37 ( 104 : ) 37 ( : ) 37 ( 07 / 07 / 1980 ) ( ...

BEA ) 37 ( 105 ) 08 :( ) 37 ( : . " : BEA " ) 37 ( : :

BEA ) 37 ( 106 : : ( ) .( ) : : -Compensation Compensation Télé . Le cheque ) ( ) ( : -Cheque de Banque : -Cheque Normalise : Télé Compensation 27 ) 07 20

-Cheque non Normalise

: Compensation ) ( 27 :

BEA ) 37 ( 107 : : : : 03 / 03 / 1987 " à vue " -à terme ." : .

BEA ) 37 ( 108 : 1 . : 2 . : 3 . : : : 1 . : 2 . 3 . : : -3 5

BEA ) 37 ( 109 : : 1 . : la remise à l’encaissement : ( ) ) -la remisa à l’escompte : ( ) 2 . : " " "

l’escompte cheque pris à

" ) 3 . : " "

BEA ) 37 ( 110 4 . : : : : 2009 : : : 2 7 20 : 1 . : 2 . : : . :

BEA ) 37 ( 111 : . : : : : : ) ... .(

BEA ) 37 ( 112 : " BEA " : ) 37 ( : : : : : ) 37 ( : : . : ) 37 ( 27 20 :

BEA ) 37 ( 113 ) 09 :( ) : 37 ( ) 37 ( : 01 : ) 10 :( (01) ) 09 :( (01) : 50 % 30 % 20 % 37 50 % 30 % 20 % % 27 100 07 25.93 ) 20 74.07 % 50 10 30 6 20 4 100 20

BEA ) 37 ( 114 02 : 11 : 02 (10) : 02 ( : 50 % 05 15 % 05 10 35 % 10 50% 15% 35% 05 05 10 10 % 50 10 05 15 3 10 05 35 7 10 100 20

BEA ) 37 ( 115 : 01 : 12 : 01 11 : 01 : 70 % 37 30 % 70% 30% % 12 60 08 40 20 100

BEA ) 37 ( 116 02 : 13 : 02 12 : 02 : 65 % 35 % 65% 35% % 13 65 07 35 20 100

BEA ) 37 ( 117 03 : 14 : 03 13 : 03 : 55 % 45 % 37 . 04 : 15 : 04 14 : 04 : 60 % 55% 45% 60% 40% % 11 55 09 45 20 100 % 12 60 08 40 20 100

BEA ) 37 ( 118 05 : 16 : 05 15 : 05 : 75 % 25 % . 75% 25% % 15 75 05 25 20 100

BEA ) 37 ( 119 06 : 17 : 06 16 : 06 : 55 % 45 % 37 55 % 45 % . 07 : 18 : 07 17 : 07 : 80 % 55% 45% 70% 30% % 11 55 09 45 20 100 % 14 70 06 30 20 100

BEA ) 37 ( 120 08 : 19 : 08 18 : 08 : 80 % 30 % 09 : 20 : 09 19 : 09 : 55 % 45 % 80% 20% 65% 35% % 16 80 04 20 20 100 % 13 65 07 35 20 100

BEA ) 37 ( 121 ) 01 ( : : ) 21 ( : ) 01 ( ) 20 ( : ) 01 ( : 80 % 20 % ) 03 ( : 23 : 03 22 : 03 : 75 % 80% 20% 75% 25% % 16 80 04 20 20 100 % 15 75 05 25 20 100

BEA ) 37 ( 122 25 % . ) 04 ( : ) 24 :( ) 04 ( ) 23 :( ) 04 ( : 60 % 40 % ) 05 ( : : ) 25 ( : ) 05 ( ) 24 ( : ) 05 ( : 60% 40% 75% 25% % 12 60 08 40 20 100 % 15 75 05 25 20 100

BEA ) 37 ( 123 75 % 25 % ) 06 ( : ) 26 ( : ) 06 ( ) 25 ( : ) 06 ( : 50 % 50 % ) 07 ( : : ) 27 ( : ) 07 ( ) 26 ( : ) 07 ( : 50% 50% 85% 15% % 10 50 10 50 20 100 % 17 85 03 15 20 100

BEA ) 37 ( 124 85 % 15 % ) 08 ( : ) 28 ( : ) 08 ( ) 27 ( : ) 08 ( : 55 % 45 % 55% 45% % 11 55 09 45 20 100

BEA ) 37 ( 125 ) 01 ( : 3.2.1 ) 29 ( : ) 01 ( ) 28 ( : ) 01 ( : 35 % 65 % 35% 65% % 07 35 13 65 20 100

BEA ) 37 ( 126 ) 02 ( : ) 30 ( : ) 02 ( ) 29 ( : ) 02 ( : 35 % 65 % . 40% 60% % 08 40 12 60 20 100

BEA ) 37 ( 127 ) 03 ( : ) 31 :( ) 03 ( ) 30 :( ) 03 ( : 35 % 65 % 35% 65% % 07 35 13 65 20 100

BEA ) 37 ( 128 ) 04 ( : 3 ) 32 :( ) 04 ( ) 31 :( ) 04 ( : 35 % ) 37 ( 3 75 % ) 37 ( 3 ) 05 ( : 1 2 3 ) 33 :( ) 05 ( ) 32 :( ) 05 ( : 25 % 1 2 3 75 % 1 2 3 25% 75% 25% 75% % 05 25 15 75 20 100 % 05 25 15 75 20 100

BEA ) 37 ( 129 ) 06 ( : ) 34 ( : ) 06 ( ) 33 ( : ) 06 ( : ) 37 ( 70 % ( ) 30 % ) 07 ( : 1 2 3 ) 35 :( ) 07 ( ) 34 ( : ) 07 ( : 60 % 70% 30% 60% 40% % 14 70 06 30 20 100 % 12 60 08 40 20 100

BEA ) 37 ( 130 40 % ) 08 ( : ) 36 ( : ) 08 ( ) 35 ( : ) 08 ( : 70 % 1 2 3 30 % 70% 30% % 14 70 06 30 20 100

BEA ) 37 ( 131 : BEA ) 37 ( ( ) . : : . : : .

BEA ) 37 ( 132 .

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138 16 . 2006 . 17 . 1989 . 18 . 2003 . 19 . 20 . 2004 . 21 . 2006 . 22 . 2005 . 23 . 2001 . 24 . 2007 . 25 . 2008 . 26 . 2009 . 27 . 2002 . 28 . 1999 . 29 . 2007 . 30 . 2005 . 31 . -2002 . 32 . 1998 .

139 33 . 1981 . 34 . 1992 . 35 . 1998 . 36 . 1996 . 37 . 2006 . 1 . 2006 . 2 . 2010 -2011 . 3 . 2009 -2010 . 4 . 2012 -2013 . 5 . 2010 . 6 . 2005 - 2006 . 7 . 2009 .

140 8 . 2004 . 9 . 2001 -2002 . 10 . 2008 . 11 . 2 2007 . 12 . 2 2007 . 13 . 2011 -2012 . 1 . " 21 -22 2011 . 2 . 2 3 : 26 -27 2013 . 3 . 26 -27 2007 .

141 1 . 2001 . 2 . 1997 . 3 . ( ) 1990 . 4 . 3 2010 . 143 90 -10 79 14 1999 . 1 -3 www.boursa.info : 09 2014 . 2 -2006 : www.bisorg.com : 11 2014 . 3 - BIS 3 2011 : WWW.bis.org : 05 2014 .

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