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Seminário Técnico das
\ Empresas de Energia de
\ São Paulo Anais
Volume 1
Promoção:
AM
ASSOCIAÇÃO DOS ENGENHEIROS DA CESP
L
DOS ENGENHEIROSASSOCIAÇÃO DA ELETROPAULO«SSCCVAV.0 DOS £W£:rtLlfiOS
M
AZZJC&ÇAO DOSPatrocínio:
ininas, fl-or'o c/e 1989
O" GFhJNÁRIO ÍÊCNICO DAS thPRESAS DE ENER6IA D£l SÃO PAULO
MODELO PARA ANALISE ECONÔMICA DE CUSTOS NA MANUTENCSO DE REDES DE DISTRI3UICSO
A u t o r e s :
N e l 2 8 F i o r e s Osias C. Leite R o b e r t o V. Abe R o n a l d o A. V i o l e n t e Empresa:
E L E T R O P A U L O
E l e t r i c i d a d e de Sio P a u l o S/A
Campi nas - SP - BraslI 1S89
iMDlCE
1 - INTRODUÇÃO 1 2 - OBJETIVO 1 3 - CONCEITOS BáSICOS DE MANUTENÇiO 2
3.1 - MANUTENÇiO CORRETIVA 2 3.2 - MANUTENÇIO PREVENTIVA 2 4 - METODOLOGIA DOS CUSTOS 2 4.1 - FLUXOS DE CUSTOS DA MANUTENÇÃO 3 4.2 ~ CUSTO DIRETO DA MANUTENÇIO 3 4.3 - CUSTOS INDIRETOS 10 4.4 - TOTAL DOS CENTROS DE CUSTOS DA MANUTENÇIO 11 5 - PERDA ANUAL OA CONCESSIONÁRIA POR ENERGIA NiO FATURADA 12
5.1 - TARIFA MÉDIA DE CONSUMO 13 5.2 - OETERMINAÇEO DO LUCRO OPERACIONAL POR .4Wrs VENDIDO 13 5.3 - PARTICIPACIO DAS CLASSES OE CONSUMIDORES NA
ESTRUTURA DE CONSUMO 14 5.4 - CilCULO DA POTÊNCIA INTERROMPIDA 14 5.5 - CÍLCULO DA ENERGIA NiO FATURADA 15 6 - CÍLCULO DO CUSTO DE INTERRUPÇÍO DE ENERGIA 16
6.1 - MÉTODO DE CORREELAÇIO ENTRE INDICADORES
ECONÔMICOS E CONSUMO DE ENERGIA 16 7 - QUADRO COMPARATIVO DOS CUSTOS OBTIDOS 20 8 - CONCLUSÕES E RECOMENDAÇÕES 20 B.1 - ANáLISE DOS VALORES OBTIDOS NA REGfiO 20 8.2 - PROJEÇÕES E INDICADORES 21 9 - BIBLIOGRAFIA 23
D1SIB1BU1C1Q.
C o m o d e s e n c a d e a m e n t o d a c r i s e e n e r g é t i c a q u e a t r a v e s s a p r i n c i p a l m e n t e o s p a í s e s d a A m é r i c a L a t i n a , n o t a - s e u m a c e n t u a d o d e c r é s c i m o n o s i n v e s t i m e n t o s d a á r e a d e p r o d u ç ã o e c o n c o m t a n - t e m e n t e n a á r e a d e c o n s t r u ç ã o e m a n u t e n ç ã o d o s i s t e m a e l é t r i c o .
O b s e r v a - s e a i n d a , u m a n e c e s s i d a d e c r e s c e n t e , a c a d a a n o q u e p a s s a d e m a i o r e s i n v e s t i m e n t o s p a r a f a z e r f a c e à t a n a s e m p r e c r e s c e n t e d e n o v a s l i g a ç õ e s . C o m o o s e m p r é s t i m o s e s t ã o f i c a n d o c a d a v e z m a i s e s c a s s o s , t a n t o a n í v e l n a c i o n a l c o m o d e b a n c o s e s t r a n g e i r o s , h á u m a n e c e s s i d a d e i m p e r i o s a d e s e a d i a r e m o s i n - v e s t i m e n t o s , u t i l i z a n d o p r i n c i p a l m e n t e u m p r o g r a m a d e c o n s e r v a ç ã o d e e n e r g i a e a e l a b o r a ç ã o d e e s t u d o s q u e f o r n e ç a m u m a o t i m i z a ç ã o d o s r e c u r s o s e x i s t e n t e s .
N e s t e s e n t i d o , u m a d a s n e c e s s i d a d e s b á s i c a s é a a v a l i a ç ã o d o í c u s t o s e n v o l v i d o s n a s a t i v i d a d e s d e m a n u t e n ç ã o d o s i s t e m a e l é t r i c o , p a r a d a r s u c o r t e à s d e c i s õ e s t o m a d a s n o p l a n e j a m e n t o , c u j a f i n a ' i d a d e é m a n t e r o s i s t e m a o p e r a n d o e m c o n d i ç õ e s d e e Q ii i i r D r! c e n t r e o s r e c u r s o s a l o c a d o s n a m a n u t e n ç ã o p r e v e n t i v a e c o r r e t i v a d a í r e d e s d e d i s t r i b u i ç ã o a é r e a , f a v o r e c e n d o u m a r e d t c â c nc n ú m e r o d e f a l h a s n o f o r n e c i m e n t o d e e n e r g i a , f a t o s e s s e s q u e a c a r r e t a m p r e j u í z o s s i g n i f i c a t i v o s a c o n s u m i d o r e s , aièm d e p r e j u d i c a r a i m a g e m d a e m p r e s a j u n t o o p i n i ã o p ú b l i c a .
0 o b j e t i v o b á s i c o d e s t e t r a b a l h o é d e f i n i r u m a m e t o d o l o g i a o d r a a v a l i a r o s c u s t o s e n v o l v i d o s n a m a n u t e n ç ã o d e r e d e s d e d i s t r ! o u ! t ã o a é r e a , v i s a n d o p r o p i c i a r a o s g e r e n t e s u m a f e r r a m e n t a a m a i s p a r a a l o c a r e m a s s u a s v e r b a s o p e r a c i o n a i s n u m a d e t e r m i n a d a á r e a e p e r í o d o , p r o p i c i a n d o a o t i m i z a ç ã o e a r a c i o n a l i z a ç ã o d o s
recursos
O s s e r v i ç o s d e m a n u t e n ç ã o c o r r e t i v a s ã o a q u e l e s e x e c u - t a d o s c o m a f i n a l i d a d e d e r e p a r a r o s c o m p o n e n t e s d a r e d e d e d i s t r i b u i ç ã o q u e d e i x a r a m d e c u m p r i r u m a o u m a t s d e s u a s f u n ç õ e s , c a u s a n d o i n t e r r u p ç õ e s n o f o r n e c i m e n t o d e e n e r g i a .
E s t e s s e r v i ç o s s ã o n o r m a l m e n t e e x e c u t a d o s p e l a s t u r m a s d e m a n u t e n ç ã o c o r r e t i v a d a c o n c e s s i o n á r i a , q u e t e m c o m o c a r a c t e r í s t i c a a e x e c u ç ã o e x c l u s i v a d e s s a a t i v i d a d e .
F o r a m c o n s i d e r a d o s c o m o m a n u t e n ç ã o p r e v e n t i v a , t o d o s o s s e r v i ç o s p r o g r a m a d o s d e c o n t r o l e , c o n s e r v a ç ã o e r e s t a u - r a ç ã o d a r e d e d e d i s t r i b u i ç ã o p a r a c o r r e ç ã o d e d e f e i t o s e m s e u s c o m p o n e n t e s q u e a i n d a n ã o c a u s a r a m i n t e r r u p ç ã o 10 f o r - n e c i m e n t o d e e n e r g i a .
E s s e s s e r v i ç o s s ã o e x e c u t a d o s p o r t u r m a s d a c o n c e s s i o - n á r i a q u e e x e c u t a m , t a m b é m , s e r v i ç o s d e c o n s t r u ç ã o d e r e d e .
P a r a v i a b i l i z a r e s t e t r a b a i n o , f o i n e c e s s á r i o d e s e n v o l v e r f l u x o s d e c u s t o s cie m a n u t e n ç ã o q u e e n v o l v e u u m a s é r i e d e i n f o r - m a ç õ e s d i s p o n í v e i s n a e m p r e s a , m a s q u e n ã o e s t a v a m d i r e c i o n a d a s p a r a e s t a f i n a i i d a a e .
N e s t e s e n t i d o , f o i s e l e c i o n a d a c o m o á r e a p i l o t o a r e g i ã o c o m p r e e n d i d a p e l o s m u n i c í p i o s d o A B C ( S t o . A n d r é , S ã o C a e t a n o , S ã o B e r n a r d o , M a u á , D i a d e m a , R i b e i r ã o P i r e s e R i o G r a n d e d a
S e r r a ) , p o r a p r e s e n t a r e m u m p e r f i l e c o n o m i c a m e n t e d i n â m i c o e u m p o l o a l t a m e n t e i n d u s t r i a l i z a d o . E s s a r e g i ã o p o s s u i u m a e x t e n s ã o d e 8 4 1 k m £ d e á r e a , o n d e s ã o a t e n d i d o s c e r c a d e 4 5 1 . 0 0 0 c o n - s u m i d o r e s d i v i d i d o s e m 4 0 9 . 8 8 5 c o n s u m i d o r e s r e s i d e n c i a i s . 6 . 0 2 4 c o n s u m i d o r e s i n d u s t r i a i s e 3 3 . 6 5 9 c o m e r c i a i s e 2 . 0 3 8 e m o u t r a s a t i v i d a d e s , a l i m e n t a d o s p o r u m s i s t e m a e l é t r i c o c o m p o s t o p o r 1 7 9 c i r c u i t o s d e d i s t r i b u i ç ã o p r i m á r i a , p e r f a z e n d o 2 . 0 7 0 k m s . d e r e d e a é r e a n a t e n s ã o d e 1 3 , 2 k V .
O s d a d o s a p r e s e n t a d o s n e s t e t r a b a l h o c o m p r e e n d e m o p e r í o d o e n t r e J a n e i r o e D e z e m b r o d e 1 9 8 7 o n d e t o d o s o s c á l c u l o s d e c u s t o f o r a m c o n v e r t i d o s e m U S $ .
P a r a m e l h o r c o m p r e e n s ã o d a m e t o d o l o g i a e m p r e g a d a n e s t e t r a b a l h o , f o r a m u t i l i z a d o s o s c r i t é r i o s d e c u s t o s d i r e t o s e c u s t o s i n d i r e t o s .
P o r c u s t o d i r e t o , e n t e n d e - s e t o d o s o s g a s t o s o u d e s p e - s a s q u e p o d e m s e r i d e n t i f i c a d o s d i r e t a m e n t e c o m a a t i v i d a d e d e m a n u t e n ç ã o , É o c a s o d e c u s t o s d e c o r r e n t e s c o m : m ã o d e o b r a , f e r r a m e n t a s e e q u i p a m e n t o s , t r a n s p o r t e s , m a t e r i a i s a p l i c a d o s na r e d e e s e d e s .
P o r c u s t o i n d i r e t o , e n t e n d e - s e g a s t o s ou d e s p e s a s q u e s ã o v i n c u l a d a s c o m o s s e r v i ç o s d e m a n u t e n ç ã o , p o r é m q u e n ã o p o d e m s e r e c o n o m i c a m e n t e i d e n t i f i c a d o s c o m o u m a a t i v i d a d e e x c l u s i v a d a m a n u t e n ç ã o , t a i s c o m o r s e r v i ç o s d e a p o i o a d m i - n i s t r a t i v o , c e n t r o d e o p e r a ç ã o d a d i s t r i b u i ç ã o , e t c .
E s t a s d e s p e s a s f o r a m a p r o p r i a d o s em d o i s c e n t r o s
de custos:
B£UUl££ft£ã&S : São rendimentos gastos com salário base.
anuinio, hora-extra, dupia-função. pericuiosioade e adicional de turno e noturno, pelo total de funciona- rios vinculados às respectivas categorias profissionais (Eletricista l, li. M i . Praticante de Eletricista e Encarregado) acumulados e corrigidos monetarlamente no período.
IiAl.A£-i£Sl£lfl£l&-&a£iâl : Através do conjunto de obrigações trabalhistas, encargos sociais mais benefí- cios, que são pagos mensalmente pela empresa, formou-se a taxa de legislação social. Nestas despesa estão in- cluídos os seguintes itens : IAPAS. FGTS, Fundação CESP, assistincia médica, custo refeição, e t c .
l»g-J-il-r-B ejBMnt rações
Foram apuradas todas as despesas de remunera- ção de mão de obra na manutenção corretiva, por tratar-se de turmas que executam exclusivamente esta atividade conforme apresentado no quadro abaixo:
TA8ELA 4.2.1.1.1 - ESTRUTURA DA REHUNERAtfO ANUAL DA HANUTEHCÍO CORRETIVA ifcsnt.i
IFunc. ! Salários 7i i 424,295.*)
Anuênto 44,*88.97
Hora Extra 44,953.95
Dupla Função 16,174.42
Periculo- 5idade
Adicional noturno
126,862.66 ! 22,159.52
Adicional de turno
17,871.21
Meda USt
Total
716,485.17
As turmas desta concessionária, tem como característica, a execução de serviços tanto de
Ifcart.
Manutenção C O M O de construção. Neste sentido, foi necessário fazer um levantamento contábil das respectivas noras trabalhadas nestas atividades, para se conhecer a efetiva participação da mão de obra empregada na manutenção. Através do método acima citado, foi possível determinar que 7 7 \ das horas trabalhadas correspondem a atividades de manutenção e 53% a atividades de construção.
A apropriação do dispindio anual do? 142 funcionários que exercem as atividades de manuten- ção/construção estão no quadro abaixo:
TNELft 4.2.1.2.1 - ESOOÊM M MNUTB& PiFvWTI»
nefcUSI
Salários
:5K,8S.47
«wnio
54,«tt.7i Hora Extra
37,744.94
Dvla i rerinlc- \ Miciwai '. I FtKH i stfetr ; Mtvno ! dí turno
I Part. 4a Iota! ! Kant. Í77Z)
24,215.51 I14MI2.Ó9 4,»/7.7ó I 2,*37.2t 77S.W7.43 :U5i,i22.73
P a r a o c á l c u l o da t a x a d e l e g i s l a ç ã o s o c i a l foi d e s e n v o l v i d a u m a m e t o d o l o g i a , c o n f o r m e a n e x o
i, q u e q u a n t i f i c a m e n s a l m e n t e o p e r c e n t u a l da p a r t i c i p a ç ã o de c a d a u m d o s e n c a r g o s na c o m p o s i ç ã o total d e s s a s c o n t r i b u i ç õ e s .
0 total d o s v a l o r e s a s s i m o b t i d o s ( 9 2 , 4 % ) , r e f l e t e m o p e r f i l de e n c a r g o s d e s t a e m p r e s a , e s u a r e l e v a n t e p a r t i c i p a ç ã o no c u s t o total d a s r e m u n e r a ç õ e s , p e r f a z e n d o u m t o t a l no p e r í o d o de U S $ 6 5 2 , 0 9 6 . 7 8 p a r a m a n u t e n ç ã o c o r r e t i v a e U S $ 5 5 3 , 4 9 3 , 7 1 p a r a a m a n u t e n ç ã o p r e v e n t i v a .
Através do «nexo n . pode-se observar o custo total da mão de obra da manutenção corretiva e da manutenção preventiva, nas quais estão incluídos o somatório dos itens citados anteriormente, ou seja, remunerações mais taxa da legislação social, que correspondem a US$ 1,378,581.95 em DEZ/87 para manutenção corretiva e US$ 1.151,152.73 para manutenção preventiva.
Refere-se ao ferramentai e equipamentos de segurança utilizados pelas turmas de manutenção, nos quais foram considerados o custo dos itens, os tipos de ferramentas, as quantidades e o tempo de vida útil médio, conforme tabela abaixo:
TABELA 4.5.2.1 - DEPRECIAÇÃO DE FERRAMENTAS E EQUIPAMENTOS
! TI
ICOLET
: iNoiv
i i
i ~ ~ —
! {TOTAL f
PO
IVO
IOUAL
MANUTENÇlO CORRET VALOR DAS
FERRAMENTAS
18,903.88
15,908.63
31,815.51
DEPRECI MéOIA <
5,835
5,386
5,521 IVA ACIO 15%) .58
.59
.88
. MANUTENÇlO VALOR DAS FERRAMENTAS
46,659.58
58,757.90
75,387.48
PREVENT : DEPRECI IMÉDIA (
6,994
4,313
11,3D8
IVA
ACIO 15%)
.44
.69
.15
4.2.3 - TRAHSPORTES
à apropriação ias despesas relativas ao custo operativo dos veículos utilizados na Manutenção de redes, pode ser efetuado pela contabilização dos 9»stos C O R combustível. Manutenção do veículo, Iicencia«ento.
etc. Outro Método consiste em considerar a quilometragem total rodada e estabelecer o custo Médio por kM. dos veículos da frota.
Para calcular esse custo podemos utilizar as expressões:
CTO - £ . ( C O M D . + nanut. + licenciamento) 1=1
ou
CTO = CK * KB
onde
CTO - Custo Total Operativo CK = Custo Médio por k i l o m e t r o
KR * Somatório dos kilometros rodados
Estes v a l o r e s , c a l c u l a d o s para as 3 ( t r ê s ) Seções que atendem a região encontram-se no quadro a segui r:
TABELA 4 . 2 . 3 . 1 - CUSTO OPERATIVO DOS VEi'CULOS
USI HANUTENÇ2O CORRETIVA
Quantidade I k i l o a e t r o s !Custo t o t a l de v e í c u l o * ; rodados ! operativo
MANUTENÇÃO PREVENTIVA
Quantidade i k i l o a e t r o c I Cost o t o t a l ! P a r t , da >
de veículos; rodados .' operativo :»anut.í77" ;
43 474, !Ü8,131.36
8
O c á l c u l o da d e p r e c i a ç ã o foi e f e t u a d o c o n s i - d e r a n d o - s e a p e r d a do valor c o a e r c i a l do v e í c u l o , o«
s e j a , a r e i a ç i o e n t r e o p r e ç o do v e í c u l o u s a d o e o p r e ç o do v e í c u l o n o v o , p e l o p e r í o d o de u t i l i z a ç ã o e a a n o s . P a r a o b t e r - s e e s s e s d a d o s foi u t i l i z a d a a s e g u i n t e e x p r e s s ã o :
VVN - V V U
onde:
O - Depreciação anual
VVN = valor do Veículo Novo
W U - valor do veículo Usado (Valor Venal) n = Núaero de anos de utilização do veículo.
0 quadro seguinte apresenta U M resumo, por seção, do valor venal, da depreciação dos veículos e a depreciação anual .-
TABELA 4.2.3.2.i - VALORES SE. D L ? R E C I A C S O DE VEÍCULOS DA HANUTENÇSO CORRETIVA
•oeda U S * Sôuantidade
Sde veículos I 15
r
Uai or venal 45,«78.«e
Total da depreciação
_ 1*5,9*1.13
Depreciação •' anuai ! 35,172.16 !
TASELA 4.2.3.2.2 - VALORES OE DEPRECIADO OE VEÍCULOS OA HANUTENCãO PREVENTIVA morda USi Quantidade
de veículos 43
Valor venal
Total da depreciação
Depreciação iParticip. da anual iunut. (771) i Í39,33í.5«
Os m a t e r i a i s e f e t i v a m e n t e a p l i c a d o s na rede de d i s t r i b u i ç i o a é r e a , e s t ã o a p r o p r i a d o s em c o n t a s de o p e r a ç ã o e m a n u t e n ç ã o . Essa c o n t a b i l i d a d e p e r m i t e a
• x t c u ç i o da i a v a n t a m a n t o B , o n d a %la c a n s i d n r a d o » u«
m a t e r i a i s r e q u i s i t a d o s p e l a s s e ç õ e s .
E s s e s d a d o s f o r a m c o m p u t a d o s e n t r e m a t e r i a i s e f e - t i v a m e n t e a p l i c a d o s na rede e o m a t e r i a l d e v o l v i d o ao a l m o x a r I f a d o , p e r f a z e n d o um total de U 5 $ 6 6 , 7 6 8 . 9 6 para m a n u t e n ç ã o c o r r e t i v a e U S $ 1 2 1 , 8 4 3 . 9 5 p a r a m a n u t e n ç ã o p r e v e n t i va.
Foi u t i l i z a d a a s e g u i n t e e x p r e s s ã o :
Cm = H í Mi * (Mr - Md) 3
1*1 o n d e :
C m = C u s t o d o s m a t e r i a i s a p l i c a d o s Mi = C u s t o do m a t e r i a l
Mr = Q u a n t i d a d e do m a t e r i a l r e q u i s i t a d o Md = M a t e r i a l d e v o l v i d o a o s a l m o x a r i f a d o s
10
F o i c o m p u t a d o o c u s t o c o r r e s p o n d e n t e a á r e a o c u p a - d a p e l a s s e d e s d o s v e í c u l o s d e m a n u t e n ç ã o .
V e r i f i c o u - s e q u e a á r e a p e s q u i s a d a p o s s u i s e d e s d e v e í c u l o s e n q u a d r a d o s n a s s e g u i n t e s s i t u a ç õ e s :
a - A l u g a d o s ( u s o e x c l u s i v o )
F o r a m c o m p u t a d o s o s v a l o r e s d i s p e n d i d o s e m 1 9 8 7 c o m a l o c a ç ã o d o i m ó v e l e d e s p e s a s d e c o n s e r v a ç ã o , b - P r ó p r i a s ( u s o e x c l u s i v o )
F o i e m p r e g a d o o m é t o d o d e a p r o p r i a ç ã o d o v a l o r c o r r e s p o n d e n t e a l o c a ç ã o d e i m ó v e i s de m e s m a c a r a c t e r í s t i c a d a r e g i ã o ,
c - P r ó p r i a s ( u s o c o m u m c o m o u t r o s ó r g ã o s )
F o i c o n s i d e r a d a a á r e a c o r r e s p o n d e n t e d e u t i l i z a ç ã o n o s m e s m o s c r i t é r i o s d o i t e m a n t e r i o r . P a r a o c á l c u l o d o v a l o r d i s p e n d i d o e m s e d e s f o i u t i l i z a d a a s e g u i n t e e x p r e s s ã o :
C o = C < A l + P e x + ( P c * A u ) ] o n d e :
C o = C u s t o t o t a l d a s s e d e s Ai - A l u g a d o s
P e x - S e d e s p r ó p r i a s d e u s o e x c l u s i v o P c = S e d e p r ó p r i a d e u s o c o m u m
Au - á r e a de u t i l i z a ç ã o (%)
F o r a m o b t i d o s o s v a l o r e s d e U S $ 1 4 , 2 4 0 p a r a m a n u t e n ç ã o c o r r e t i v a e U S $ 4 0 , 8 2 2 p a r a m a n u t e n ç ã o p r e v e n t i v a .
O s m é t o d o s u t i l i z a d o s p a r a o c á l c u l o d o s c u s t o s i n - d i r e t o s o u s e j a , s e r v i ç o s d e a p o i o a d m i n i s t r a t i v o e c e n t r o de o p e r a ç ã o d a m a n u t e n ç ã o f o r a m b a s e a d o s n a q u a n t i d a d e d e
11 e n v o l v i dos na a t i v i d a d e de f u n c i o n á r i o s q u e e s t ã o
m a n u t e n ç ã o .
N e s t e s e n t i d o , f o r a m c o n s i d e r a d o s a p e n a s o s i t e n s d e c u s t o s r e l a c i o n a d o s c o m r e n d i m e n t o s e e n c a r g o s s o c i a i s , n a m e d i d a e m q u e o s d e m a i s i t e n s n ã o s a o r e l e v a n t e s n a a p u r a ç ã o t o t a l d e s t e s c u s t o s .
C o n s i d e r a n d o a c a r a c t e r í s t i c a c e n t r a l i z a d a d o C e n t r o d e O p e r a ç ã o d a D i s t r i b u i ç ã o d e s t a c o n c e s s i o n á r i a , q u e a t e n d e a G r a n d e S ã o P a u l o , f o i n e c e s s á r i o e f e t u a r a a p r o p r i a ç ã o d a p a r c e l a d o s c u s t o s r e f e r e n t e ã á r e a p e s q u i s a d a .
P a r a e s s a a p r o p r i a ç ã o f o i c o n s i d e r a d o a p a r t i c i p a ç ã o n o n ú m e r o d e o c o r r ê n c i a s v e r i f i c a d a s e d e f u n c i o n á r i o s .
TABELA 4 . 3 . 1 - NMUTDCaO CMRETIVM
! CEMTÍO DE OFEMC20 M DlsfüIÍUICJO
i t
itOUKMClO
1
t
: 38,218.45
i i
TAXA oe LE6ISLAB0
SOCIAL
844,998.47
TOTAL íPMT.Of GOAL iOCOUOf-
ÍCIAS(Z)
1 1
1,8*5,217.13 ', 1 3 . R
TOTAL DA COttETNA
234,624.23
APOIO MHIMSTRATNO
! TAXA DE REMUNDAf20:L£GISLAC2C
: SOCIAL
1 1
55.6B3.H '.51,456.1*
TOTAL GERAL
ÍI7.139.Í»
PART.EH NO. DE FUNÜZ)
3i.II
1
TOTAL DA ', CORRETIVA:
j 1 (
38,571.18 !
1
TABELA 4.3.2 - MANUTENÇÃO PREVENTIVA APOIO ADMINISTRATIVO
REMUNERAÇÃO
55,683.00
TAXA DE LEGISLAÇÃO
SOCIAL
TOTAL GERAL
107,139.10
PART.EM NO. DE FUNC.(%>
TOTAL DA PREVENTIVA
21,310«53
A p r e s e n t a m o s a b a i x o u m r e s u m o d o s v a l o r e s o b t i d o s e s u a p a r t i ei p a ç ã o .
i Ht-LL.fi QUADRO RESUMO
: SEtso A
i H [ i A 0
;
N R; u R
;
T Ei t T
; a i
j { I
1
; « p
:
AR
:
N E. Ü V , T E
! E N Í » T
! i J
0 A
C 0
i: T
£ R T E 0 T S 0
CüSTC INDIRETO
HSO DE ODKA FERRAMENTAS ESUIPAHEKTOS
TRANSPORTE
«ATERIAI;
APLICADOS SEDES
T O T A L
APOIO ADHINISTR.
TOTAL
C D U I S R T E 0 T 2 0 5
CU5TC INDIRETO
«SO DE OBRA FERRAMENTAS
E ESüIPAMENTOS
TRANSPORTE HATER IAIS APLICADOS
SEDES TOTAL APOIO ADMINISTR.
TOTAL
23,762.98 I,7»5.6*
593,363.65 iêB,ei6.76 762,119.8, 35i,164.2i 3,492.21 72,461.62 43,254.59 12 46.66 482,619.23 4,717.89 487,337.12
B
527,248.28 1,771.21 38,501.51 25,766.65 4,699.26 597,986.25 112,143.64 710,129.89 466,476.56 4,169.56 114,876.14 46,969.91 15,164.14 641,476.31 11,667.66 652,537.37
c . TOTAL , r. : 329,878.65
1,587.6c 42,757.83 17,359.93
398,419.27
cri nr. QÍ
456,643.18 339,431.97 3,766.36 76,131.66 31,679.42 13.471.26 458,476.61 5,525.58 463,996.19
i,37S,5Sl.?: : 74.*i:
66,768.96 Í4r£4».#»
1,539,798.57 273,164.31 1,862,392.38 1,151,122.74
257,463.36 121,843.92 46,822.6ê 1,582,566.15
1,663,876.68
Ô.7I!
3.t)iÍ
S5.3I:
Í4.72Í
,«.«;
7 Í . 8 J :
6.7Z!
16.1X1 7.6X!
2.52 i 98.7X1
1.321 166.61
P a r a c o m p l e m e n t a r ã o d a a n á l i s e d o s c u s t o s f o r a m c o n s i d e r a d o s t a m b é m o s v a l o r e s d a e n e r g i a n ã o v e n d i d a d e v i d o a i n t e r r u p ç ã o d o s e r v i ç o d e d i s t r i b u i ç ã o , c u j o c á l c u l o e n v o l v e u o l e v a n t a m e n t o d a s s e g u i n t e & e t a p a s :
13
O p r o c e d i m e n t o e m p r e g a d o c o n s i d e r o u o f a t u r a m e n t o g l o b a l d a E l e t r o p a u l o e o c o n s u m o e m M W h c o m v i s t a s a o b t e n ç ã o d o s v a l o r e s d e t a r i f a s m é d i a s n a s c l a s s e s r e s i d e n - c i a l , i n d u s t r i a l e c o m e r c i a i . P a r a e f e i t o d e c á l c u l o d e s s a s m é d i a s , f o r a m c o n s i d e r a d o s o p e r í o d o a b r a n g i d o p e l o s m e s e s d e j u l h o a d e z e m b r o d e 1 9 8 7 , o n d e f o r a m o b t i d o s o s s e g u i n t e s v a l o r e s :
T A R I F A M é D I A
R E S I D E N C I A L I N D U S T R I A L C O M E R C I A L U S $ 4 5 . 2 5 U S $ 3 6 . 5 2 U S $ 6 8 . 5 9
N o s d i v e r s o s s e g m e n t o s d e c o n s u m i d o r e s , o l u c r o o p e r a - c i o n a l p o r M W h v e n d i d o s e r á c o n s i d e r a d o c o m o s e n d o a d i f e - r e n ç a e n t r e a e n e r g i a f a t u r a d a e a s d e s p e s a s o p e r a c i o n a i s ( e n e r g i a c o m p r a d a e d i s t r i b u í d a ) . E s s e v a l o r , o b t i d o a t r a v é s d O " A N U Í R I O E S T A T Í S T I C O D E M E R C A D O " ( R E F E R Ê N C I A N o 2 ) , a p r e s e n t o u u m g a n h o l i q u i d o o p e r a c i o n a l p a r a 1 . 9 8 7 d a o r d e m d e 2 0 % s o b r e o v a l o r f a t u r a d o a o c o n s u m i d o r f i n a l .
T e m o s , p o r t a n t o , a o b t e n ç ã o d e s s e s v a l o r e s a t r a v é s d a o p e r a ç ã o :
LC = T M F * G L O o n d e :
L c = L u c r o l í q u i d o o p e r a c i o n a l p o r M W h T M F = T a r i f a m é d i a f a t u r a d a
6 L 0 - G a n h o l í q u i d o o p e r a c i o n a l
14
Resultando em um lucro de 9.45 USCz$/NWh residencial, 7.30 USS/NWh industrial e 13.72 US$/NWh comercial.
5*3 ~ P9r.tiç.'pasip...tias Qassss fle consuampres na
A fim de estabelecermos a participação de ;.ada uma das classes no consumo total e obtermos o valor Médio do lucro líquido operacional, foi levantada a estrutura de consumo da região que apresentou os seguintes dados:
CLASSE PARTICIPAÇIO % HWh RESIDENCIAL 13 74.819
INDUSTRIAL 77 438.264 COMERCIAL 5 29.071 OUTROS 5 29.047 TOTiL IDO 567.21)1
Aplicando-se então esses percentuais representativos 4a entrai* consumida, tem-se o valor mé<Mo de lucro iíquHv
«l>*Tacionai de USt B.5B por
- C á l c u l o da P o t i n c i *
O c á l c u l o do nvAtt i n t e r r o m p i d o *n» 1.B87 foi «fetuade©
• t r a v é s de dados f o r n e c i d o s por um p r o g r a m a c o m p u t a c i o n a l flu< e f e t u a o s o m a t ó r i o d a s p o t ê n c i a s i n t e r r o m p i d a s flo$
t r a n s f o r m a d o r e s i n s t a l a d o s na flede de O t s t r i D u i ç á o e em c o n - s u m i d o r e s p r i m á r i o s e sua r e s p e c t i v a d u r a ç ã o .
O v a l o r o b t i d o para a área e s c o l h i d a foi de 7 . 6 B 8 M V * h ou 7 . B 8 8 n w h c o m a a d o ç ã o do f a t o r de p o t ê n c i a u n i t á r i o .
A esse valor foi ainda a p l i c a d o um c o e f i c i e n t e d e
15 u t i l i z a ç ã o ( 0 , 8 ) , r e s u l t a n t e da relação e n t r e a demanda t o - tal e a carga i n s t a l a d a da á r e a , tendo em vista que os v a l o r e s das p o t i n c i a s i n t e r r o m p i d a s c o n s i d e r a d a s c o r r e s p o n - dem is p o t i n c i a s n o m i n a i s dos t r a n s f o r m a d o r e s .
F o r a m também c o n s i d e r a d o s os v a l o r e s do fator de carga de c o n s u m i d o r e s i n d u s t r i a i s , c o m e r c i a i s e r e s i d e n c i a i s , r e s u l t a n d o em um valor m é d i o de 0 , 7 5 .
0 c á l c u l o da p o t i n c i a i n t e r r o m p i d a é dado então pela e x p r e s s ã o :
M * D » F
i — *.
p O n d e :
P = P o t ê n c i a i n t e r r o m p i d a no p e r í o d o
M = P o t i n c i a nominal i n t e r r o m p i d a e r e s p e c t i v a d u r a ç ã o D = D e m a n d a total
F = Fator de carga
I = P o t i m c i a nominal instalada em t r a n s f o r m a d o r e s
0 valor a s s i m o b t i d o foi de 1 . 6 1 2 MWh, c o r r e s p o n d e n d o á carga total i n t e r r o m p i d a em 1 9 8 7 , r e s u l t a n t e de 8.361 in- t e r r u p ç õ e s não p r o g r a m a d a s na R e d e de D i s t r i b u i ç ã o P r i m á r i a .
C o n h e c i d o o lucro líquido de um MWh v e n d i d o e s a D e n d o - se a carga total i n t e r r o m p i d a no ano, d e t e r m i n a - s e a e n e r g i a não f a t u r a d a como s e n d o o p r o d u t o do Lucro líquido o p e r a - cional pela C a r g a total i n t e r r o m p i d a , o que resulta num t o - tal de US$ 3 8 , 1 8 7 . 3 6 para a r e g i ã o .
Esse valor r e p r e s e n t a as p e r d a s da E m p r e s a nas inter- r u p ç õ e s não p r o g r a m a d a s o c o r r i d a s em 1 9 8 7 , não se c o n s i d e - rando que a l g u n s c o n s u m i d o r e s p o s s a m u t i l i z a r parte dessa
16
e n e r g i a a p ó s o r e s t a b e l e c i m e n t o do f o r n e c i m e n t o
C o m o o b j e t i v o de c o m p l e m e n t a r a a n á l i s e de c u s t o s , foi d e s e n v o l v i d a uma m e t o d o l o g i a que p e r m i t e a v a l i a r o perfil d a s p e r d a s d o s c o n s u m i d o r e s d e c o r r e n t e s das i n t e r r u p ç õ e s de e n e r g i a e l é t r i c a .
E s t e m é t o d o c o n s i s t e numa a v a l i a ç ã o do c u s t o da I n t e r r u p ç ã o de e n e r g i a , e seu o b j e t i v o é d e m o n s t r a r o im- p a c t o e c o n ô m i c o p r o v o c a d o no p r o c e s s o p r o d u t i v o de uma r e g i ã o .
A sua a p l i c a ç ã o p e r m i t e obter uma c o r r e l a ç ã o , c o m a j u s t e s e s t a t í s t i c o s , que q u a n t i f i c a e r e l a c i o n a a c a p a c í d a d d e de g e r a ç ã o da a t t v i d d e e c o n ô m i c a e o c o n s u m o de e n e r g i a num d e t e r m i n a d o p e r í o d o .
A p r i n c i p a l f i n a l i d a d e da e s c o l h a do m é t o d o de c o r r e l a ç ã o b a s e o u - s e na d i s p o n i b i l i d a d e de o b t e n ç ã o d e s s e s d a d o s , bem como no f o r n e c i m e n t o de r e s p o s t a s a nível m a c r o - e c o n ô m i c o , e v i t a n d o - s e incorrer a e r r o s de e s t i m a t i v a m i c r o .
P a r t i n d o - s e do p r e s s u p o s t o de que a e n e r g i a c o n - s u m i d a numa d e t e r m i n a d a r e g i ã o e s p e l h a a r i q u e z a da m e s m a , u t i l i z o u - s e uma f u n ç ã o q u e r e l a c i o n e o a u m e n t o de capital g e r a d o ( l u c r o l í q u i d o ) c h a m a d o de V a l o r A d i c i o n a d o c o m o c o n s u m o de e n e r g i a .
P a r a as á r e a s e s t u d a d a s t e m o s :
TABELA 6.1.1.1 Muni c ípi 0
Di adema Mauá
Rib. Pi res
R. Gde. da Serra Sto. André
S. Bernardo S. Caetano
Va
1,
1, 3,
1 or Adi c i onado (US$)
340,860,605.00 992,722,114.00 158.359,518.20 18,597,709.02 937,818,635.00 267,540,505.00 774,783,727.00
Consumo (MWh)
635.922 665.923 129.083 478.977 2.064.385 2.389.656 683.965
P a r a h a v e r u m a n o r m a l i z a ç ã o d o s d a d o s , f o r a m u t i l i z a d o s o s v a l o r e s r e l a c i o n a d o s c o m á r e a s u n i t á r i a s , na m e d i d a e m q u e m u n i c í p i o s d e á r e a s d i f e r e n t e s p o s s u e m d i f e r e n t e s n ú m e r o s d e c o n s u m i d o r e s , a s s i m , u t i l i z o u - s e o s d a d o s a b a i x o :
TABELA 6.1.1.2 Muni cípi o írea
<km
V a l o r A d i e .
área
Consumo
Área
Di adema Maua
Rib. Pi res R.Gde.da Serra S t o . André S. Bernardo S. Caetano
32 67 107 33 179 411 12
41,901,893.91 14,831,677.82 1,479,995.50 563,566.94 10,825,802.43 7,950,220.21 64,565,310.58
19.872,56 9.939,15 1.206,38 14.514,45 11.532,88 5.814,25 56.997,08
P l o t a n d o - s e e s s e s v a l o r e s e m p a p e l d i - l o g , o t e v e - s e ütn g r á f i c o ( A n e x o I I I ) e m q u e n o t a - s e u m a b o a a p r o x i m a ç ã o d e r e t a c o m e x c e s s ã o d e u m p o n t o c o r r e s p o n - d e n t e a o m u n i c í p i o d e R i o G r a n d e d a S e r r a .
O e a c o r d o c o m o t r a b a l h o c i t a d o n a r e f e r ê n c i a 5 ,
IB
q u e s e l e c i o n a t o d o s o s m u n i c í p i o s d a á r e a d e c o n c e s s ã o d e s t a E m p r e s a , R i o G r a n d e d a S e r r a é c l a s s i f i c a d a c o m o f a z e n d o p a r t e d e u m g r u p o h o m o g ê n e o d i f e r e n t e d o q u a l p e r t e n c e m o s d e m a i s m u n i c í p i o a q u i e s t u d a u o s , a s s i m s e n d o , d e c i d i u - s e e x c l u i r e s t e p o n t o d a a n á l i s e e s t a t í s t i c a , s e n d o t r a t a d o c o m o u m c a s o i s o l a d o .
Já q u e o g r á f i c o q u e s e a d a p t a à c u r v a s e a p r o x i m a m a i s d e u m a r e t a e m p a p e l d i - l o g , a f u n ç ã o q u e a r e g e s e r á d o t i p o :
y < x ) == a * xb
O s c o e f i c i e n t e s a e b p o d e m s e r c o n s e g u i d o s p e l a r e g r e s s ã o l i n e a r d e l o g ( y ) = f ( i o g < x ) > , s e n d o a = 1 . 1 3 7 , 8 2 6 e b = 1 , 0 1 7 5 2 3 8 , s e n d o q u e o c o e f i c i e n t e d e c o r r e l a ç ã o e n c o n t r a d o f o i d e 0 , 9 5 8 , o q u e é u m v a l o r m u i t o b o m . 0 g r á f i c o 2 ( a n e x o M l ) m o s t r a o q u a n t o a s
d u a s c u r v a s s ã o p r ó x i m a s .
S a b e - s e q u e a d e r i v a d a d e u m a f u n ç ã o n u m d e t e r - m i n a d o p o n t o n o s f o r n e c e o c o e f i c i e n t e a n g u l a r d a f u n ç ã o n a q u e l e p o n t o , q u e n a d a m a i s é q u e o r e s u l t a d o d e y / x o u s e j a , no c a s o e m e s t u d o é :
US$
MWh
C o m o a d e r i v a d a d e a * x** - s * b # x b' S t e m o s que a d e r i v a d a de nossa f u n ç ã o é
A d k =• i . 1 5 7 , 4 2 4 * c *
S e n d o C o c o n s u m o e m M W h / k m B d e á r e a , p o r u m a n o , f o r a m o b t i d o s o s v a l o r e s a j u s t a d o s d e V a l o r A d i c i o n a d o p o r M W h e m um a n o ( A d k ) , p a r a a á r e a p e s q u i s a d a (6 m u n i c í p i o s ) , c o n f o r m e t a b e l a a b a i x o
13 T A B E L A 6.1 .1 .3
M u n i c í p i o C Adk D i a d e m a 19 e 7 ? , 5 6 1.378,55 Mauá 9.929,15 1.356,27 R i b . P i r e s 1 . 2 0 6 , 3 8 1.307,89 S t O . André 1 1 . 5 3 2 , 8 8 1.359,75 5 . B e r n a r d o 5 . 8 1 4 , 2 5 1.343,80 S. C a e t a n o 5 6 . 9 9 7 , 0 8 1.397,69 De posse d e s s e s v a l o r e s , pode-se c a l c u l a r o q u a n t o c u s t a , para a s o c i e d a d e , cada hora de i n t e r r u p ç ã o de e n e r g i a e l é t r i c a , em cada m u n i c í p i o , da s e g u i n t e f o r m a :
Adk * Ct Ph a
Nh O n d e :
Ph = C u s t o por hora s e m energia no m u n i c í p i o Ct - C o n s u m o total no ano de cada m u n i c í p i o Nh = N ú m e r o de h o r a s em um a n o .
Adk = Valor A d i c i o n a d o por MWh O b t e m o s a s s i m :
tabela 6.1.1.4
Muni cípi o Pt\
Diadema us$ 99,638.92 Mauá US$ 103,101.76 Rib. Pires US$ 19,272.39 StO. André US$ 320,438.95 S. Bernardo US$ 366,578.17 S. Caetano US$ 109,129.22
P a r a o m u n i c í p i o d e R i o G r a n d e d a S e r r a , p o r s e r a t í p i c o , f o i u t i l i z a d o o V a l o r a d i c i o n a d o r e a l e o c o n - s u m o a n u a l , c o n f o r m e r e p r e s e n t a d o a b a i x o :
AdkN O R
Pi-,, — = USI
Nh
V a l o r e s t e r e d u z i d o , s e c o m p a r a d o c o m o o b t i d o n o s d e m a i s m u n i c í p i o s d a r e g i ã o .
TABELA 7 . 1
!SEÇÕES
:
A: e : c
:'TOTAL 1 1 TOTAL DA
CUSTOS OPERATIVOS DA
MANUTENÇÃO CORRETIVA
7*2,119.31 7i«,129.9*
456,643.18 ,862,692.89
PREVENTIVA 467,337 652,537 463,996.
1.6t3.87#.
CONCESSIONÁRIA
12 27
14 63
PERDA ANUAL DA CONCESSIONÁRIA
POR ENERGIA
7,148.9»
24,959.2*
6,879.26 38,197.36 3,564,9í»*.0íi
IMPACTO DA INTERRUPÇÃO NO
CONSUMIDORES 1 HORA 429,568.17 466,217.09 1??,3/4.li, (4,19 HORAS)
A '") / L Úk ti '7 '3 '1
0 p r e s e n t e t r a b a l n o , p r o p i c i a U R M m n f i»dn I H - H a s i s t e m á t i c a , c o m c r i t é r i o b p a r a c á l c u l o d e t i u x u a « c i ; u r > l o r >
ú d m a n u T e n ; i o , p e n l í i ü d a u m u s M U f i i r i d p o r n i r r y i i í n ã o 1t>Tvr<)<lh t u i r r i p a r . r o e c o n ô m i c o n o s c o n s u m i d o r « » i i n v i i i n f»
i f i t e r r u p ç õ í í í ; O»; i fi »Í r »j t a .
â p a r t i r da a n á l i s e d o s d a d o s na r e g i ã o e s t u d a d a o b s e r v o u - s e as s e g u i n t e s c a r a c t e r í s t i c a s :
- 0 c u s t o totai da m a n u t e n ç ã o c o r r e t i v a a p r e s e n t o u v a l o r e s s u p e r i o r e s ao c u s t o total da m a n u t e n ç ã o p r e v e n t i v a s o b r e os s e g u i n t e s a s p e c t o s :
E m b o r a a m a n u t e n ç ã o c o r r e t i v a p o s s u a em s e u s q u a d r o s um n ú m e r o m e n o r de f u n c i o n á r i o s q u e a m a n u t e n ç ã o p r e v e n - t i v a , e s t a a p r e s e n t a c o m o c a r a c t e r í s t i c a u m a u m e n t o s i g n i f i c a t i v o n o s a d i c i o n a i s , f a c e a p e c u l i a r i d a d e do r e g i m e de t r a b a l h o (24 n o r a s ) .
Por o u t r o l a d o , os c u s t o s i n d i r e t o s d e s s a a t i v i d a d e p r o p o r c i o n a r a m um i n c r e m e n t o c o n s i d e r á v e l na t o t a l i z a ç ã o d e s t e s v a l o r e s , f a c e ao v o l u m e d e r e c u r s o s
• l o c a d o s no C e n t r o de O p e r a ç ã o da D i s t r i B u i ç ã o .
C o m r e l a ç ã o a a n á l i s e d a s p e r d a s de f a t u r a m e n t o da c o n c e s s i o n á r i a , f i c o u e v i d e n c i a d o a sua p e q u e n a r e l e v â n c i a f a c e a o s d e m a i s c u s t o s e n v o l v i d o s n e s s e p r o c e s s o . Por o u t r o l a d o , o i m p a c t o das i n t e r r u p ç õ e s c o m os d i v e r s o s s e g m e n t o s de c o n s u m i d o r e s é b a s t a n t e s i g n i f i c a t i v o , p r i n c i p a l m e n t e n a s á r e a s de m a i o r c o n c e n t r a ç ã o i n d u s t r i a l .
E s s a a n á l i s e e c o n ô m i c a p e r m i t e a p l i c a ç õ e s i m p o r t a n t e s d e n t r e as q u a i s p o d e m o s c i t a r :
- A p r o p r i a r os c u s t o s de m a n u t e n ç ã o p r e v e n t i v a e c o r r e t i v a de r e d e s de d i s t r i b u i ç ã o a é r e a , p e r d a s de f a t u r a m e n t o da c o n c e s s i o n á r i a e i m p a c t o s da
i n t e r r u p ç ã o nos c o n s u m i d o r e s .
- A v a l i a r a v i a b i l i d a d e e c o n ô m i c a d o s d i s p ê n d i o s e f e t u a d o s na m a n u t e n ç ã o c o r r e t i v a e p r e v e n t i v a . - V e r i f i c a r se os r e c u r s o s da m a n u t e n ç ã o p r e v e n t i v a
e corretiva «as diversas regiões estão dis- tribuídos adequadamente.
- Criar centros de custos da aiio de obra própria para análise comparativa C O M serviços contratados.
- Obter o perfil dos custos de interrupções de for- necimento de ener9ia para os consumidores dos municípios analisados.
- Política de investimentos a médio prazo nos serviços de manutenção preventiva.
- Fazer projeções futuras, para tomadas de decisões e previsões orçamentárias.
- Comparar e avaliar índices e indicadores das diversas regiões do sistema elétrico e verificar se as variaças são aceitáveis.
- Estabelecer índices e indicadores técnicos econô- micos tais como :
. Custo da manutenção por km. de rede (us$/km) . Custo da manutenção corretiva por ocorrência
atendida <USt/ocorrincia).
. Custo da manutenção por kVA instalado no sis- tema CUS$/kVA).
. Custo da manutenção pelo número de con- sumidores da re9ião (US$/consumidores).
. Perda da concessionária por energia não faturada (US$/kMti).
. impacto das interrupções em consumidores (US$/h).
(1) METODOLOGIA PARA AVALIAÇJO DO CUSTO DA INTERRUPÇÃO SCEL - GTEE
(2) Relatório : ANUÍRIO ESTATÍSTICO DO MERCADO - 1987 ELETROPAULO - FM
<3> SCOM - 11 - 01 - CUSTOS DE SERVIÇOS DE MANUTENÇJO DE REDES DE DISTRIBUIÇlO
(4) SCOM - 11 - 02 - MODELO PARA ANÁLISE ECONÔMICA DE CUSTOS DE MANUTENÇiO
(5) ANiLISE E ESTABELECIMENTO DE ÍNDICES DE CONTINUIDADE DE FOR- NECIMENTO PARA AS REGIÕES DA ÍREA DE CONCESSIO DA ELETROPAULO
Cyro V. Boccuzzi
(6) CONTABILIDADE DE CUSTOS Elizeu Marti ns
(7) PROJETOS - PLANEJAMENTO, ELABORAÇÍO, ANÁLISE Sansão Woiler
wasshington F. Matias
(8) ELEMENTOS DE ANÁLISE DE CUSTO-BENEFÍCI OS E. J. Mishan
ANEXO I
APURAÇÃO DA TAXA DE LEGISLAÇÃO SOCIAL
ENCARGOS OBS.:
IAPAS
lAPftS s/ 13o. salário Salar i o Faro ilia
Salário Maternidade FUNRURAL
Salário Educação INCRA
SEN4I SESI
Seguro de Ac. Trabalho
IAPAS s/ Ferias FGTS
FGTS s/ Fer ias
FGTS s/ Í3o. salário Fer í as
Grat. Fer i as 13o. Salário Fundação CESP
Fundação CESP s/ Ferias Fundação CESP s/ Í3o.
Assist. Medica Vale Mat inal Custo Refeição Cesta Base
TOTAL GERAL ••*«•>
(A)
(B)
( O
<D)
<E>
(F)
<G)
(H) (I)
(J) (K)
<L) (M)
<N) (0)
» —.—- j
10.000%
0.750%
4.000%
0.300%
2.400%
2.500%
0.200%
í.200%
i.500%
2.500%
25.350%
2.112%
8.000%
0.666%
0.666%
8.330%
5.305%
8.330%
13.700%
1.141%
1.141%
6.669%
1.796%
7.842%
1.361%
92.409%
«.. — — — . ™ — .-..~..—
( A x F )
< C x F )
< C K H ) ( 1/12 ) Nota No. 1
( 1/12 )
( I x F ) ( I x H )
Nota No. 1
GRATIFICAÇÃO DE FERIAS Exemplos
Salário <05/80) Grat. Ferias (05/88)
Calculo (( A - B ) >Í 40 % > = Total de G r a t . Ferias ( B + C ) Calculo de i/12 < D/12 ) -•
(C)
<D) (E)
100,000 39,431 24,228 63,659 5,305
7. < E/A ) 5.305%
cusi» wuit x «M K om
ICS
iv;ct K num
oxr»:c:5í» i tm
«.«::»us»
5ft.;»":: > us»
TtML (142) TOTM. II tBt
min : muiM . wco 3».ttz: *.t»z: 2*.t«i 15.47 : 18.14 i 2».93 432.378.78 : 432.376.78 I 518.iS4.54 27.5W.77 I 23,S»9.4» ! 24,~ij9.99 295.8o2.t5 ; 295.aá2.t5 ~ 355.t34.44 1Í.6SI./9 : 14.291.94 : li.942.95 97.24.9* ! 97.224.9* ! lli.449.88 4.2R52 : S.353.7? ! 5.574.2?
4 ~ Í . 2 Í ; . « í <72.292.t6 ! S44.7M.3t 3t.139.89 ! 24.tt7.27 ! 27,*78.38
1 i
1,297,757.81 "1,297,757.81 :i,557.3»9.37 B.U7.91 ! 71,442.43 i 74.4IS.4l
«Mil 2t.NZ 23.74
24.224.S5 424,»4!.£
17.944.14
5.BV7.33 4 8 * , l f U I
28,447.88 1,841.771.25
78.718.25
M!t ! JUM 2 t . N : 3t.i4 7t7.15t.53 24.3*5.48 311,249.42 I4.431.4t 168.H4.43 5.445.34 8l4.lii.7l 24.549.14 2,242.525.5*
72.ni.38
2*.HZ 3?.9»
>94,5Et.44 22.47».49 413.499.5S 15.375.93 241,4*5.55 5.J52.77 979.344.84 24.544.98 2,49l.*3t.59 47,444.38
Aim
*.«z 44.93 694,50t.44 19.955.Í4 413.499.55 13.454.54 201,4*5.55 4,487.1*
979.M4.84 21,797.13 :2,491.»3t.S9 59,493.85
K0S10 t.tn
B94.5ai.44 U.519.72 413.499.S5 ll.t&>.}i 2*1,655.55
4,148.85 979,344.84 21,251.13
S5.445.79 SETEIBiO
4.271 51.23 952.794.24 18.Kt.27
!2.;aB4 214,244.22 4,177.97 1.Í4Í.749.78 2t,295.43 .2.359.753.21 55,747.52
«num
55.9»
18,113.34 492,844.23 12,394.33 227,479.44 4.W.9S 1.1*4,»»*.79 19.7B~i.42 3,»39,»45.»S 54,344.1*
mmw
ii.ti 43.*7 1,125,339.41 17.it».63 77», 373.5»
12,214.58 253,154.79 4,113.9»
1,229,744.73 H.49E.44 3,37»:i34.U 53,577.54
tamo
71.71
17,142.71 841,17».»
U,73».17 274,421.91 3,654.72 1.342.7E2.29 16,725.17 3,t«9,479.»7 Sl.452.7i
sn-roT*
9,743.694.24
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1».»44,8)4.12
29,314,652.??
52,411
4,173,755.39 144,111.*7
241,613.43
719,417.42
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'242.94J.51 !
15.3H."«4.42 !
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1,151,122,73
CUSTO 0I9ET0 K KM K CB«» - IUKUTINCM CMHTIVA
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Si». LB. » KSE (2) '.Ska:; * usi
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JM1I0 3 I . W IS.«7 . 348,329.81 ' 23.545.41 224.537.4*
14.329.14 /4.M7.45 4,484.35 8.443.72 Í39.17 S22.IU.47 D.344.33 1.1*4,373.45 . 74.22t.4t
FlVOEliO
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18.14 . 34a.32i.it ' 2t.2S2.43
&4.J37.U 12,344.41 74.24?.45 3,644.43 1,443.72 445.24 522.8U.47 21.791.33 t.m.373.4S 43.74l.tf
MCO 2».HZ 2*.93 441.995.78 21.117.81 249,445.12 12,873.43 S4.241.U 4.I25.2S 1»,133.44 484.41 427.42t.54
2»,977.»
1,433,241.31 41,471.11
M i l l :».HZ 23.74 534,394.93 22.341.83 323,334.13 13.419.81 1*1.498.14 4,258.54 12.144.14 512.47 7S2.fM.47 31.714.4*
1.719.89M4 . 72.447J4
HMO 2».MZ 3Í.74 i34.473.92 2t.7«5.t7 3S3.W.97 12.422.42 121.317.79 3,944.58 U.599.3»
474.93
«3.485.4»
29,391 J *
!2.*43.877.47
! 47.13».»
JU»3am
39.9»
743,748.7»
19.142.W 445,411.17 11.U9.2*
145.581.fi 3,448.44 17.S19.24 439.18 1.M4.182.72 27.172.St 2.474.453.24 U.W1.51
um t . M I 44.93 743,748.7*
14,999.48 44S,4it.l7 lt.342.8t 143.581.35 3,24*.)»
17.5t9.24 389.92 1.4W.182.72 24,134.49 2.474.453.2*
S.122.4t
*C.)5fO t.HZ 48.34 743.768.71 15,793.4»
445,4*1.1/
9.427.82 145.581.35 3,ll*.37 17,519.24 342.27 1.N4.182.72 22.4I9.M 2,474.453.21
! 51.212.15 Sk'TEIOT»
4.271 51.28 8U.457.H 15,627.94 494,794.34 9.441.88 154.7*9.1*
3.*li.95 18,417.72 343.M l , i y , 1 4 » . 9 l 22.448.M 2,431,939.34 51.324.17
ouTuin 4.271 55.9»
842.547.89 I5.43t.19 525.817.97 9.444.44
!4*.4»9.57 2.941.14 19,785.»5 353.94 1,224,4*1.47 21,913.43 2.794,941.94 5».»35.l»
Mvenio : DEZINEIO 11.1911 9.191 43.»; : 7i.7i 959,«47.H :i,t47,:«5.24 15,2»4.39 ! 14,4*3.34 384,4S7.H ! 438.384.98 9.349.97 : 8.ÍI2.34 182,t»7.M ! 199,£t4.9i 2,(98.48 I 2,783.53 21.999.H 1 24.l2i.71 348.8* ! 334.97 1,341.412.»* :i.484.5£.74 21,585.73 1 24,729.4»
l,llf.942.M :3,3«.745.47 4».3tf.37 ! 47,3S3,I7
SW-lil/H.
8.317,3*;.49 221,955.»;
i.»7t.315.24 134,494.43 I,5ü5,355.38 42,114.«4 1M.7H.72 I,»t8.?5 11.8H.544.14 313,449.42 2i,f7»,32*.»l 7U,4B.17
fUCMHS 92.411
7,tS5.S*i.W 2»4.ie2.32 4.1Í5.427.43 124,471.42 i,«ti.»;i.*i 3E,H*.»3 174.2W.48 4.483.S2 1»,91»,3Í4.17 289,841.2»
2*,»23,t»3.*2 442,«9«.7I
IOIN. :
14,*(3,:4S.17 ! 425,137.34 ! 9,7E5,742.89 ! 259.I4M4 J 3.KI.3M.44 I t!.*K.»9 ;
•M.Ml.lt 1 9,71177 ! a,-'l4,M4.33 ! 4*3,489.71 i S),I93,323.C2 i 1,378,581.95 !
ANEXO I I I
VALOR ADIC./AREA x CONSUMO/AREA
BWICQ 1
1100000000.00 ^ - - " V ^ V ^ - J - V I V L V L T ^ — T ^ V ^ ^ ^
OAFICAMEM il-LOC
$10000000.00 4 : ; z r : r : r . ' : : r : r
USS/M2
I1DQQOOO.Q0 4-
fiuuuuuu.uu •
9100000.0D
¥ J i v |
y 1. (. »
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f r r • - - ! " ! r r r—-r---
1 I I...1 L J J-..1-1 i i i i i i t i i
i . I . I . I . i . i . i . i i
1000.00 10000.00
nu/me
100000.00
01OTGB2
LOGÍV.ADIC/AREA) x
LOG(CONS./AREA)
3 2 9,4 9.1 9.1
- - CUW* REAL
•*• CURIA AJUSTAM
4.2 4.4 4.1 4.1