Revenons à votre entreprise de vente de portable !
Rappelez-vous ! Vous aviez acheté 10 500 € de marchandise à un grossiste en portable (après en avoir négocier le prix).
Il est d’usage dans le commerce de ne pas payer tout de suite la marchandise (oui vous ne rêvez pas !)
Admettons que vous ayez conclut votre achat avec le grossiste le 17 mars 2005 ; et bien le grossiste vous donne la marchandise à cette date et vous signez alors un document vous stipulant que vous ne paierez les 10 500 € que le 17 juin 2005 (intéressant on va pouvoir vendre des articles avant même de les avoir payer soi-même !!!)
Le document signé lors de l’achat au grossiste s’appelle un effet de commerce.
La somme due pour la transaction s’appelle la valeur nominale.
La date de paiement de la somme due est appelée date d’échéance.
1. Quelle est la valeur nominale de votre transaction ?
………
2. Quelle est la date d’échéance de votre transaction ?
………
Malheureusement pour lui votre grossiste a des problèmes d’argent…
En effet en regardant ses finances le 28 avril 2005, il s’aperçoit qu’attendre le 17 juin 2005 que vous lui payez sa marchandise va lui poser des problèmes financiers.
Sa banque, toujours là pour lui prêtez de l’argent (c’est un peu leur métier, prêtez pour recevoir plus, non ?), lui annonce qu’elle est prête à lui racheter votre effet de commerce le 28 avril 2005. Bien évidemment elle se garde un pourcentage sur la valeur nominale (il faut bien que la banque gagne sa vie !) donc il ne touchera pas 10 500 € !
3. Calculer le nombre de jour entre le 28 avril 2005 et le 17 juin 2005.
………
4. Calculer l’intérêt correspondant à cette durée, sur la valeur nominale de 10 500 €, au taux annuel de 9,5 %
………
5. Calculer la différence entre la valeur nominale et l’intérêt calculé ci-dessus
………
La date à laquelle la banque rachète un effet de commerce s’appelle la date de négociation.
Le nombre de jour entre la date de négociation et la date d’échéance d’un effet de commerce s’appelle « le nombre de jour à courir ».
(à noter que les banques ajoutent parfois 1 jour appelé jour de banque au décompte exact)
L’intérêt perçu par la banque sur ce rachat d’effet de commerce s’appelle l’escompte
:
Escompte = Valeur nominale Taux périodique nombre de jours à courir La différence entre la valeur nominale et l’escompte est la valeur actuelle6. Compléter la phrase :
La date de négociation de son effet de commerce est le ……… il lui reste ………….. jour à courir et l’escompte qu’il devra verser à la banque est de ……….. La valeur actuelle de son effet est donc de ……….
O. Emorine Escomptes commerciaux
La banque est une entreprise comme les autres (souvenez-vous vous aviez vos frais d’achat, bien elle aussi !!!) en plus de l’escompte elle prélève en général une commission fixe et une autre commission proportionnelle à la valeur nominale : 7. Sa banque prélève une commission au taux de 0,8 % de la valeur nominale. Calculer cette commission :
………
8. Sa banque prélève une autre commission celle-ci fixe pour frais divers se montant à 15 €, sur laquelle s’applique une TVA de 19,6 %.
Calculer le montant de la TVA :
………
Calculer la retenue totale effectuée par la banque (escompte + commissions + TVA)
………
Calculer la somme que vous allez réellement recevoir de votre banque :
………
9. L’agio est la retenue totale perçue par la banque. Calculer le taux que représente cet agio par rapport à la valeur nominale de son effet de commerce :
………
La banque, en plus de l’escompte, prélève une commission appelée frais d’endos qui se calcule comme un escompte (proportionnel à un taux, à une durée et à la valeur nominale) et une commission fixe assujettie à la TVA.
La retenue totale sur votre effet de commerce s’appelle l’agio :
Agio = Escompte + frais d’endos + commission fixe + TVA sur commission fixe
Le taux unique t qu’il faut appliquer à la valeur nominale pour obtenir le montant total de l’agio s’appelle le taux réel d’escompte (ce taux est aussi appelé Taux Effectif Global -TEG-)
La somme réellement perçue s’appelle la valeur nette :
Valeur nette = Valeur nominale - Agio
Exercice A1 p 82
Exercices d’entraînements :
Exercices 1, 2, 4 p 84
Exercices 7,8, 9, 12, 13, 16 p 5
Exercices 21,22 p 86
Problèmes : Exercices 23,24 p 86 Devoir Maison : Exercice 27 p 87
O. Emorine Escomptes commerciaux
Deux cas peuvent se présenter lors de la conclusion d’un effet de commerce entre un grossiste et un commerçant :
1
er
cas :
le grossiste n’a pas de problème de trésorerie pour attendre la date d’échéance de l’effet de commerce :2ème cas :
le grossiste a des problèmes de trésorerie avant la date d’échéance il fait appel à sa banque :O. Emorine Escomptes commerciaux
