الحوكمة في المؤسسات المالية الإسلامية و تطوير الصناعة المالية الإسلامية

(1)

ةنهارلا تاهجوتلاو ةيملاسلإا ةيلاملا

ةئشانلا قاوسلأا ،يلاملا لومشلا ،ةيلاملا ةينقتلا

6 -7

ربمسيد

2018

برغملا ،ريداكأ ،رييستلاو ةراجتلل ةينطولا ةسردملا ،رهز نبإ ةعماج

ةيملاسلإاةيلاملاةعانصلاريوطتوةيملاسلإاةيلاملاتاسسؤملايفةمكوحلا

Governance in Islamic financial institutions and the development of Islamic financial industry الله فيض يداهلا دمحم .د ةزبل ماشه .د شينخ فسوي .د Difmh2008@hotmail.fr hichamlebza@gmail.com Khenniche.y@gmail.com أ رضاحم ذاتسأ أ رضاحم ذاتسأ أ رضاحم ذاتسأ رئازجلا ،يداولا ةعماج ةعماج رئازجلا ،يداولا رئازجلا ،ةيادرغ ةعماج 00213665435752 00213663541945 00213661844646

(2)

:صخلم رود ةسارد ىلإ ةيثحبلا ةقرولا هذه فدهت ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةيلاملا ةعانصلا ريوطت و ،ةيملاسلإا للاخ نم كلذ نيسحت ىلع اهدعاست ةيوق ةمظنأ ينبت ةزيم قيقحتو ،يرادلإاو يلاملا اهئادأ ةريبك ةيسفانت . و لا نم ديدعلا مدختست اهنإف ،ضرغلا اذهل من ا مهأو ،ةفلتخملا اهفادهأ قيقحتل ةيرادلإاو ةيداصتقلاا جه لا هذه من ا وه اهتاجايتحلا ةباجتسا اهرثكأو جه م حلا جهن و ك .ةم و ،قايسلا اذه يف للاخ نم فدهن مهأو ميهافم نع ثحبلا اذه حلا ئدابمو ةي و ك ةم و ، ت لح ي ةيلاعف ل و ،ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا ت ضو ي رود ح ئدابم ةيلاملا ةعانصلا ريوطتو ليعفت يف ةمكوحلا ةيملاسلإا . :ةيحاتفملا تاملكلا ةمكوحلا ، ةيملاسلإاةيلاملاتاسسؤملا ، ةيملاسلإاةيلاملاةعانصلا . فينصت JEL : G23, G34, G39 Abstract:

Today, Islamic financial institutions look for develop the Islamic financial industry, and they try to adopt strong systems which help them to improve their financial and managerial performance, and make a significant competitive advantage.

For this purpose, they use many economical and managerial approaches to achieve their various objectives, and the most important of these approaches and the most responsive to the their needs is Governance approach.

In this context, this research exposes concepts, importance, and principles of governance, and analyzes the effectiveness of governance in Islamic financial institutions, and shows the role of governance systems in the activation and the development of Islamic financial industry.

Keywords: Governance, Islamic Financial Institutions, Islamic Finance Industry. JEL Classification: G23, G34, G39.

(3)

ةمدقم نم ديدعلا اهتفاقث خيسرت ىلع تلمعو اهتنبت يتلا ةثيدحلا راكفلأاو تايرظنلا مهأ نم ةمكوحلا ربتعت ربتعت يتلا ةمكوحلل ةلماكتمو ةلماش ةمظنأ ءانب للاخ نم كلذو ،ةروطتملا تامظنملاو تايداصتقلاا لإاو يلاملا داسفلا رهاظم نم رهظم يأ دضو يزاهتنا كولس يأ دض نامأ مامص .يراد يرادلإاو يلاملا داسفلاو ةيزاهتنلاا نم ليلقتلا ىلع لمعت يتلا اهئدابمب ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلاو تابعلاتلاو داسفلا بابسأ ىلع ءاضقلا ىلع لمعت ةيزاوم لخادم نم ريوطتو معد ىلإ ةجاحب يقلاخلأاو عانصلا ئدابم نم ززعت ةمكوحلل ةمظنأ ينبت امازل ناك اذل ،ةيلاملا تاسسؤملا يف ةيملاسلإا ةيلاملا ة .ةصاخ ةفصب ةيرئازجلاو ةماع ةفصب ةيبرعلا ةيلاملا يرهوجلا لاؤسلا حرط امازل ناك ،ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلا يف لخدملا اذه ةثادحو ةيمهلأ ارظن :يلاتلا ؟ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلا ريوطت يف ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا ةمكوح رود وه ام و ةعانصلا ىلع اهطاقسإو ةمكوحلا ئدابمو ةيمهأ ىلع ءوضلا طيلست ىلإ ثحبلا اذه فدهي ةيلآك اهتيلاعف ىدم ليلحتو ،ةعانصلا هذه ليعفت يف اهتمهاسمو اهريثأت ىدم راهظإو ،ةيملاسلإا ةيلاملا .اهرصانعو اهداعبأ فلتخم ةسارد للاخ نم ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلا ريوطت تايلآ نم هيو لخدمب ماه يرادإ لخدم نع ربعت يتلا ةمكوحلا ةمظنأو ركفو تايرظن طبر ىلإ ىرخأ ةهج نم فد يلاملا داسفلاو ةيزاهتنلاا رهاظم نم ليلقتلل امهلعافت راهظإو ،ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلا وهو ماه يلام .يرادلإاو ةمكوحلل يرظنلا راطلإا :ايناث 1 -ةمكوحلل ةيخيراتلا روذجلا : ا ربتعت نم اساسأ ةقثبنم يهو ،ةيسايس ةمكوحلا موهفمل ىلولأا روذجل ةهيزنلا ةرادلإل ةدمتعملا مظنلاو دعاوقلا نع يلكلا روظنملا نم دشارلا مكحلا ربعي ذإ ،دشارلا مكحلا موهفم اهفرعي يلودلا كنبلا دجن اذل ،ةيمنتلا قيقحت فدهب كلذو ةيعامتجلااو ةيداصتقلاا دراوملل فافشلا رييستلاو ةيمنتلا ةيغب دلب يلأ ةيعامتجلااو ةيداصتقلاا دراوملا ةرادإ لجلأ ةطلسلا اهب سرامت يتلا ةقيرطلا اهنأ 1 ، ومنلا قيقحتل ةمكوحلا جهانمو مظن ينبت ىلع تانيعستلا فصتنم يف لودلا مظعم تصرح دقو .ىرخأ ةهج نم لودلا هذهل يسايسلا راسملا ةنلقعو ،ةهج نم يعامتجلااو يداصتقلاا تاسسؤملا ةمكوح موهفمل ةبسنلاب امأ ( CORPORATE GOVERNANCE ) عورف نم عرف مهأ دعي يذلا ىلإ ىلولأا هروذج دوعتف ،يودحولا وأ يئزجلا ىوتسملا ىلع ةمكوحلا ( (A.BERLE و ( (G.MEANS نيذللا ةنس كلذو ةرادلإا نع ةيكلملا لصف عوضوم لوانت نم لوأ نادعي 1932 ةيرظنب امهتايرظن تززعتو ، ةلاكولا ةيرظن يه اروطت رثكأ ىرخأ ( (THEORY OF AGENCY نم لكل ( (M.C.JENSON و ( (W.H.MECKLING و (S.ROSS) ةنس 1976 تاسسؤملا ةمكوحب مامتهلاا أدب انهو ، ةلاكولا لكاشمو ةلاكولا فيلاكت نم ليلقتلاو دحلا يف اهتيمهأو ( AGENCY PROBLEMS ) يتلا أشنت دق دلإاو ةيكلملا نيب لصفلا نم .ةرا 2

(4)

كلذو ،أ.م.ولا يف ةيلاملا قاوسلأاو تاسسؤملا ىوتسم ىلع ةمكوحلا جهانمو مظنل يلعفلا ينبتلا أدبو ةنس نم ةيادب 1978 يفناج يف اريرقت تاكرشلل ةريدتسملا ةدئاملا تردصأ ثيح 1978 رود" ناونع تحت ف ةديدج تاءارجإ ينبت هنع قثبناو ،"ةمهاسم ةريبك ةكرش ةرادإ سلجم نيوكت ،تاسسؤملا ةمكوح لاجم ي ةنس يفف 1987 نيينوناقلا نيبساحملل يكيرملأا دهعملا ماق AICPA) ) تاميظنتلا ةيامح ةنجل ليكشتب ةيرادلإا ( COSO ) ياوديرت ةنجل ةيمست اهيلع قلطأ يتلا ، ( TREADWAY COMMISION ) تماقو ، ماظنب مامتهلااب يضقت تاسسؤملا ةمكوح تاءارجإ لوح ماه ريرقت رادصإب ميعدتو ةيلخادلا ةباقرلا ةرادإ سلاجم ةهازن نامضو ةيلاملا مئاوقلا يف شغلاو تابعلاتلاو يلاملا داسفلا نم دحلل ةيجراخلا ةعجارملا كرويوين ةصروب تماق امك ،تاسسؤملا ( NYS ) نيلقتسم نيريدم ديدحتب تاسسؤملا مزلت دعاوق حارتقاب ةيموقلا ةطبارلا تماقو ،ةرادلإا سلجم روضحل رطاخم ةعباتم ةنجل ليكشتب تاسسؤملا يريدمل ةلمتحملا رطاخملل ةيرودلا ةعجارملاو نيلقتسملا نيريدملا ميعدتل تاسسؤملا 3 . ريرقت رشن مت ثيح ،تانيعستلا ةيادب يف ةدحتملا ةكلمملا نم ةيادب ابوروأ ىلإ موهفملا اذه قيبطت لقتناو ( CADBURY ) ربمسيد يف 1992 داعبلأا ةنجل فرط نم حل ةيلاملا كو اهليكشت مت يتلاو ،تاسسؤملا ةم ةنجللا ةيمست سفن ريرقتلا اذه لمحو ،ةيلاملا قارولأل ندنل قوسو ةيلاملا ريراقتلا يسلجم لبق نم ( THE FINANCIAL ASPECTS OF CORPORATE GOVERNANCE ) ةمكوح قيبطت روطتو ، لقتناو ،اعيرس اروطت ةدحتملا ةكلمملا يف تاسسؤملا ريرقت رشن مت ثيح ،اسنرف مث نمو ايناملأ ىلإ ت (  (VIENOT و ( VIENOT II ) يتنس 1995 و 1999 4 ، ةمكوح مظن ريوطتب تمتها نابايلا نأ امك يدتهتل تاسسؤملا ةمكوحل ةديجلاو ةميلسلا تاقيبطتلل ليلد عضو ويكوط ةصروب تنلعأ ثيح تاسسؤملا تقا ريياعم قفو كلذو ةينابايلا تاسسؤملا اهب دحاو نآ يف ةينوناقو ةيداص 5 . تانيعستلا لئاوأ يلودلا كنبلا نم ةيادب ،هب ةيلودلا تائيهلا مامتهلا ارظن ايلود اعباط موهفملا اذه ىستكاو ةيمنتلاو يداصتقلاا نواعتلا ةمظنم ىلإ لاوصو ( OECD ) ةنس تاسسؤملا ةمكوح ئدابم تردصأ يتلا 1999 ةنس اهريوطتب تماقو ، 2004 . م داز امو راشتناو ةيلاملا حئاضفلاو تامزلأا وه تاسسؤملا ةمكوح مظن ريوطت و ينبتب مامتهلاا ةدش ن ةنس ايسآ قرش بونج ةمزأك ،يرادلإاو يلاملا داسفلا 1997 ةيكيرملأا تاكرشلا تايربك حئاضفو ، ةقاطلا ةسسؤمك ( ENRON ) تلااصتلاا ةسسؤمو ، ( WORLDCOM ) يلاملا قيقدتلل ةسسؤم ربكأو ، بساحملاو ملاعلا يف ي ( ARTHUR ANDERSEN ) ،ةيلاملا مئاوقلا يف تابعلات روهظ نم هنع جتن امو ، ةيلاملا قاوسلأا رثكأ ربتعت اهنأ مغر ةيكيرملأا ةيلاملا قاوسلأا يف تادنسلاو مهسلأا تانايب يف تاطلاغمو بسأ مهأ ىدحإ ةيلاملا تامزلأا يف نوصتخملا اهربتعا امك ،ملاعلا يف ةيفافشو اروطت نوهرلا ةمزأ با ةنس ةقناخ ةيلام ةمزأ يف تببست يتلا ةيراقعلا 2008 ةنس ريبكلا داسكلا ةمزأب ملاعلا تركذ 1928 اذهو ، اهنأ ةصاخ ،رطاخملا هذه نم دحلا تايلآ ىدحإك تاسسؤملا ةمكوحل ديدجو يفاضإ دعب ىطعأ ام نوناقك ةمكحمو ةماه نيناوقب تمعد ( OXLEY ACT -SARBANES ) .م.ولا يف ةنس أ 2002 6 .

(5)

هروهظ ةيادب تناك ثيح ،ةريخلأا رشعلا تاونسلا يف لاإ نكي مل موهفملا اذه روهظف ةيبرعلا لودلا يف امأ ةنس رصم يف 2001 ةيمنتلاو يداصتقلاا نواعتلا ةمظنمو يلودلا كنبلا ماق نيأ ( OECD ) ةسارد ءارجإب نع ةرداصلا ةمكوحلا ئدابم قيبطتب رصم مازتلا ىدم مييقتل ( OECD ) ةنس 1999 ماع يفو ، 2004 ماق ةصاخلا ةيلودلا تاعورشملا زكرم ( CIPE ) يملاعلا ىدتنملاو برغملاو نانبلو ندرلأاو رصم عم نواعتلاب تاسسؤملا ةمكوحل ( GCGF ) ،"برغملاو نانبلو رصم يف تاكرشلا ةمكوح" ناونع تحت ريرقت رادصإب اجم يف ةدح ىلع ةلود لك روطت ىدم هيف ليصفت متو تاسسؤملا ةمكوح ةمظنأ قيبطت ل 7 . ليلد رادصإ نم ةيادب ،ةيلحملا تاسسؤملا يف اهموهفم ذخأت ةمكوحلا تأدب رئازجلا صخي ام يفو ةنس يرئازجلا تاسسؤملا ةمكوح 2009 نم ،"رئازجلا يف ةسسؤملل دشارلا مكحلا قاثيم" ةيمست تحت مج و رئازجلا يف تاسسؤملا ةمكوحل ةينطولا ةنجللا فرط ةيع ( CARE ) ىدتنملا عم نواعتلاب ،ةيرئازجلا تاسسؤملا ةمكوحل يملاعلا ( GCGF ) ةيلودلا ليومتلا ةسسؤمو ( IFC ) 8 ةمكوحلا وحن هجوتلا ىلإ ةفاضإ ، غلابلإا ريياعم و ةيلودلا ةيبساحملا ريياعملا تابلطتم عم ىشامتي يبساحم يلام ماظن ينبتب ةيبساحملا ةيلودلا يلاملا ( IAS/IFRS ) نس ة 2010 يف ةمكوحلا ئدابم خيسرت يف ةماه ةوطخ لثمي ام وهو ، .ةيرئازجلا تاسسؤملا 2 -تاسسؤملا ةمكوح فيرعت : فيراعتلا ركذن ،تاسسؤملا ةمكوح موهفم تلوانت يتلا فيراعتلا مهأ نم :ةيلاتلا يلودلا ليومتلا ةسسؤم اهتفرع ( IFC ) او تاسسؤملا ةرادإ هللاخ نم متي يذلا ماظنلا" اهنأ يف مكحتل "اهلامعأ 9 ةصاخلا ةيلودلا تاعورشملا زكرم اهل مدقو . ( CIPE ) هيف سرامت يذلا راطلإا":يلاتلا فيرعتلا نيفظوملاو نيمهاسملاو ةرادلإا سلجم ءاضعأ نيب ةقلاعلا ىلع زيكرتلا للاخ نم ،اهدوجو تاسسؤملا لماعتلا ةيفيكو ،ةيموكحلا تاميظنتلا يعضاو و حلاصملا باحصأ فلتخمو يف فارطلأا هذه لك نيب "ةسسؤملا تايلمع ىلع فارشلإا 10 . ةيمنتلاو يداصتقلاا نواعتلا ةمظنم فيرعت اهل تمدق يتلا فيراعتلا مهأ نمو ( OECD ) ماظنلا " اهنأ يف فارطلأا فلتخم نيب تابجاولاو قوقحلا عزويو فصي ثيح ،ةسسؤملا لامعأ طبضيو هجوي يذلا لإا ،ةرادلإا سلجم لثم ةسسؤملا ،ةفلتخملا حلاصملا باحصأ نم ةقلاعلا يوذو ،نيمهاسملا ،ةيذيفنتلا ةراد فادهلأا عضي امك ،ةسسؤملا نوؤشب ةصاخلا تارارقلا ذاختلا ةمزلالا تاءارجلإاو دعاوقلا عضيو "ءادلأا ةبقارمو مييقتل ةعباتملا سسأو اهقيقحتل ةمزلالا تايجيتارتسلإاو 11 . اوقلا نم ةعومجم" اهنأ اضيأ فرعتو ءادلأا يف زيمتلاو ةدوجلا قيقحت ىلإ فدهت يتلا تارارقلاو مظنلاو نين "ةسسؤملا فادهأو ططخ قيقحتل ةلاعفلاو ةبسانملا بيلاسلأا رايتخا قيرط نع 12 . اهنأ تاسسؤملا ةمكوح فيرعت نكمي ،اهنيب ةكرتشملا طاقنلا طابنتساو ،ةقباسلا فيراعتلا ضرع للاخ نم وقو نيناوق نمضتي لماش ماظن ،هنيسحت ةيغب ةسسؤملا ءادأ مييقتو ةبقارم ىلإ فدهت تاءارجإو تارارقو دعا مادختسلاا نامضو ،اهب نيطبترملا حلاصملا باحصأو ةسسؤملا فارطأ فلتخم تابجاوو قوقح ديدحتو

(6)

قيقحت يف ةلاعف ةفصب مهاست ةلداع ةقيرطب فارطلأا هذه عيمج حلاصم مدخي امب ةحاتملا دراوملل لثملأا فادهأ .اهتيجيتارتسإ حاجنإو ةسسؤملا 3 -تاسسؤملا ةمكوح صئاصخ : صئاصخلا نم ديدعلاب يباقرو يرادإ ماظنك ةسسؤملا ةمكوح زيمتت :اهمهأ -:طابضنلاا حيحصلا يقلاخلأا كولسلا جاهتنا ةسسؤملا يف ةيرشبلا دراوملا مزلي ماظن هنأ كلذو ،لمعلا ئدابمو ةيقلاخلأا ةهازنلاب يلحتلاو ،بسانملاو ؛مهئادأ نيسحت هنأش نم ام -:ةيفافشلا ،يسفانتلا اهزكرمو ،ةسسؤملل ةيلاملا ةيعضولل ةقيقدو ةميلسو ةحيحص ةروص ميدقتب كلذو ؛ةيلاملا مئاوقلا ضرعو ةبساحملا يف ةصاخ ةللضم بيلاسأ عابتإ مدعو -:ةيللاقتسلاا ا ريغ طوغضلاو ةيبلسلا تاساكعنلاا نم صلختلا ىلع لمعي ماظن هنأ كلذو ةمزلال ؛لمعلل -:ةلءاسملا يف رارقلا يعناص عضيو ،ةيذيفنتلا ةرادلإاو ةرادلإا سلجم لامعأ مييقتب حمسي كلذو ؛اهب حلاصملا باحصأ عيمج لبق نم ةلءاسملا ةلئاط تحت ةسسؤملا -:ةيلوؤسملا فارطلأا عيمج مامأ ةيذيفنتلا ةرادلإا سلجم ةيلوؤسم مجح حضاو لكشبو سكعي ماظن وهف لا باحصأ ؛ةسسؤملا يف حلاصم -:ةيعامتجلاا ةيلوؤسملا موهفم خسريو ،ةسسؤملل ةيعامتجلاا ةيلوئسملا نم ززعي ماظنلا اذه نأ ثيح ؛ةنطاوملا ةسسؤملا -:ةاواسملاو ةلادعلا ،حلاصملا باحصأ عيمج قوقح مارتحاو ،ىرخأ ةئف نع ةئف زييمت مدعب كلذو ؛ةينوناقو ةلداع ةروصب مهحلاصم نيب قيفوتلاو -لا :تامولعملا نع حاصفلإا يف ةيقادصم ةقلعتملا تامولعملا ميدقت يف ةيقادصملا نمضي ماظن .اهنع قيقدلا حاصفلإاو ةسسؤملاب 4 -تاسسؤملا ةمكوح ةيمهأ : نع ةجتانلا لكاشملا ضيفخت يف ةليسو عجنأ تاسسؤملا ةمكوح ربتعت ليلقتلا ىلع يساسأ لكشب لمعت يهو ،ةرادلإا نع ةيكلملا لاصفنا نيمهاسملا نيب حلاصملا براضت نم حلاصملا باحصأ فلتخم و نيريسملاو ( STAKEHOLDERS ) ءادأ نيسحت يف مهاسي ام وهو ، ةديجلا تاسسؤملا ةمكوح نأ ةصاخ ،ةمخض حابرأ قيقحتل نيرمثتسملا مامأ ةديدج اباوبأ حتفيو ،ةسسؤملا ا داصتقلاا ىلعو ،ةصاخ ةفصب ةسسؤملا ىلع مكحلل ارايعم ربتعت اهتيلاعف ىدمو ،ةماع ةفصب ينطول سيقتو ،ةدعاصلا لاملا سأر قاوسأ ةءافكو ماظتنا ىدم ريبك لكشب ددحت ةيباقرو ةيرادإ ةادأكو ماظنك فارطلأا فلتخمل اهمارتحا ىدم و ،اهيف رارقلا ذاختا ةيلمع ديشرتو اهدراوم يف ةسسؤملا مكحت ىدم ملا مهحلاصم نيب قيفوتلا نامضو ،اهيف ةلعافلا ةفلتخ 13 . للاخ نم ةسسؤملل ةيسفانتلا ةردقلا ةدايز يف ةريبك ةفصب تاسسؤملا ةمكوح مهاست ،ىرخأ ةهج نمو للاخ نم ،ةديدج قاوسأ يف دجاوتلاو عسوتلا ةصرف اهمامأ حتفتو ،ةيبنجلأاو ةيلحملا تارامثتسلاا بذج

(7)

لاملا اهتيعضوو ةسسؤملا جئاتن يف نيمهاسملاو نيرمثتسملا ةقث نامض حاصفلإل اهميعدت ةجيتن كلذو ،ةي يف رامثتسلاا ةكرح عيرستو عفد اهنأش نم لماوع اهلكو ،ةيقلاخلأا ةهازنلاو ةيفافشلاو حيرصلاو ماتلا ديدعلا يف يشفتملا يقلاخلأاو يرادلإاو يلاملا داسفلا ةرهاظ ىلع ءاضقلا يف دعاست اهنأ امك ،تاسسؤملا مانلا ةصاخ تايداصتقلااو تاسسؤملا نم ريفوتو ةيداصتقلاا ةيمنتلا قيقحتل اهل ةصرف يطعي ام ،اهنم ةي ،بعلات يأ نم ىرخلأا حلاصملا باحصأو نيمهاسملاو نيرمثتسملا ةيامح نمضت ةيوق ةينوناق ةناسرت ةيهافرلا ززعتو ،ماعلا عاطقلل ةميلسلا ةصصوخلاو ،ةللضملا ةيعادتبلاا ةيبساحملا قرطلا ىلع ءاضقلاو فلأل ةيعامتجلاا ةماع ةفصب دار 14 . ضرعت لامتحا صيلقت يف ةريبك ةفصب مهاسيو ،ةيلاملا تامزلأا ثودح عنم ىلع لمعي ماظن يهو خيسرت للاخ نم كلذو ،حئاضفلا و تامزلأا هذه لثم ىلإ ةيمانلا وأ ةروطتملا ءاوس ةفلتخملا تايداصتقلاا اوسلأاو تاسسؤملا ءادأ نسحت يتلا تاسسؤملا ةمكوح ريياعمو ئدابم بعلاتلا تلااح فشكتو ،ةيلاملا ق اهرارقتسا نمضيو قاوسلأا هذه يف نيلماعتملا ةقث ةدايز ىلع لمعي ام ،رييستلا ءوسو ةوشرلاو داسفلا و ماملأا وحن داصتقلاا ةلجع عفد هنأش نم ام وهو ،اهيلع أرطت يتلا ةئجافملا تاريغتلاو تابلقتلا نم دحلاو .عقوتملا يداصتقلاا مدقتلا قيقحتو ةكراشملا قحو ،تيوصتلا قح لثم مهقوقح عيمج مهل نمضت تاسسؤملا ةمكوح نإف نيمهاسملل ةبسنلابو قح مهل حيتتو ،لبقتسملا يف ةسسؤملا ءادأ ىلع رثؤت دق ةيرذج تارييغت يأب ةصاخلا تارارقلا يف اهتيجتارتسإو ايلعلا ةرادلإا ءادأو ،يلاملا اهعضوو ةسسؤملا ءادأ نع لماكلا حاصفلإا يف اهجهنمو .ةفلتخملا فورظلا يف تارارقلا ذاختا ىلع ةردقلاو رطاخملا ةرادإ صخي ام يف ةصاخ ،رييستلا 5 -تاسسؤملا ةمكوح ئدابم : نم ديدعلا تعفد ةيلاحلا تايداصتقلاا يف تاسسؤملا ةمكوح ةيمهأ نإ و حئاوللاو ئدابملا نم ةعومجم عضو ىلإ ةيلودلا ةيلاملاو ةيداصتقلاا تائيهلا دعاوقلاو ريراقتلاو نيناوقلا ةموكح ةمظنأ يشامت ةرورض ىلع تائيهلا هذه دكؤتو .اهقيبطتب ةسسؤملا مازتلا ةيمهأ ىلع دكؤت يتلا ليعفتو ،ةسسؤملا ءادأ نيسحت فدهب ةيكولسلاو ةيقلاخلأاو ةيميظنتلاو ةينوناقلا تابلطتملا عم تاسسؤملا ةموكحلا ركف خيسرتو ،اهيف ةمظنلأا هذه رود ةمكوحل ئدابم تعضو يتلا ةيلودلا تائيهلا مهأ نمو.اهب يلودلا كنبلا دجن تاسسؤملا ( BIS ) يلودلا دقنلا قودنصو ( IMF ) ريياعمب موعدملا يكنبلا لاجملا يف دجن يتاسسؤملا لاجملا يف امأ ،يلاملا لاجملا يف تاصروبلاو لاملا قوس تائيه ىلإ ةفاضإ ،لزاب اخلا ةيلودلا تاعورشملا زكرم ةص ( CIPE ) نكل ،ةيميلقلإاو ةيلحملا ةينهملا عماجملاو تائيهلا نم ديدعلاو ، ةنس ةيمنتلاو يداصتقلاا نواعتلا ةمظنم اهترشنو اهتعضو يتلا ئدابملا يه ةدمتعملا ئدابملا مهأ 1999 ، ةنس اهريوطتو اهليدعتب تماق يتلاو 2004 . ضرعنسو اهترشنو اهتعضو يتلا تاسسؤملا ةمكوح ئدابم مهأ ةيمنتلاو يداصتقلاا نواعتلا ةمظنم ( OECD ) اهتاءارجإو اهدعاوق فلتخم ينبتو اهقيبطتب تاسسؤملا مازتلا ةيمهأ ىلع تدكأ يتلاو ، 15 :

(8)

ةسسؤملا ءادأ نيسحت يف اهتمظنأ رود ليعفت يف مهاسي تاسسؤملا ةمكوحل لاعف راطإ ريفوت ةرورض يداصتقلاا ءادلأا ىوتسم عفر يف ةمهاسملاو ،ةهج نم تاودأو تايلآ للاخ نم ،ىرخأ ةهج نم لماشلا .ةموكحلا ركف ىلعو ةمظنلأا هذه ىلع زكترت ةيميظنت ةفاقث ينبتو تاسسؤملا ةمكوح ةمظنأ ماظن فرط نم مهقوقح ةسرامم ليهستو نيمهاسملل ةيامحلا ريفوت للاخ نم نيمهاسملا قوقح ةيامح أك ةفلتخملا مهقوقح نامضب كلذو ،تاسسؤملا ةموكح .حلاصملا باحصأو ةلعافلا فارطلأا نم فرط مه تاسسؤملا ةمكوح راطإ نمضي نأ دبلا ثيح نيمهاسملا تائف ةفاكل ةيواستملا و ةلداعلا ةلماعملا ةصرفلا حاتت نأو ،بناجلأا نيمهاسملاو ةيلقلأا نيمهاسم كلذ يف امب نيمهاسملا ةفاكل ةيواستم ةلماعم يوعت ىلع لوصحلل نيمهاسملا ةفاكل .مهقوقح كاهتنا نع لاعف ض يف مهكارشإو ةسسؤملا ءادأ نيسحت يف مهتمهاسمو ةلعافلا فارطلأاو حلاصملا باحصأ رود ليعفت اهئشني يتلا حلاصملا باحصأ قوقحب تاسسؤملا ةمكوح ماظن فارتعا للاخ نم كلذو ،ةماهلا اهتارارق لع لمعلاو ،ةلدابتم تاقافتلا ةجيتن اهشنت يتلا وأ نوناقلا تاسسؤملا نيب لاعفلاو طشنلا نواعتلا عيجشت ى يلاملا ريغو يلاملا ءادلأا نيسحتو لمعلا صرفو ةورثلا قلخ يف اهب ةطبترملاو ةلعافلا فارطلأاو .ةسسؤملل ةفاك نع بسانملا تقولا يف حيحصلاو ميلسلا حاصفلإاب مايقلا للاخ نم ةيفافشلا و حاصفلإا نامض ةقلعتملا ةماهلا تاعوضوملا .ةيكلملا قوقحو اهئادأو ةيلاملا اهتيعضوب ةطبترملا ةصاخ ةسسؤملاب ةسسؤملل ايجتارتسا لايلد تاسسؤملا ةمكوح ماظن لمشي نأب كلذو ةرادلإا سلجم تايلوؤسم ديدحت باحصأو نيمهاسملا مامأ مهتلءاسمو ةرادلإا سلجمو ةيذيفنتلا ةرادلإل ةلاعف ةباقر قيقحت ىلع لمعيو .حلاصملا د و ةنس لزاب ةنجل نع ةرداصلا ةقيثولاب يلاملاو يفرصملا عاطقلا يف ئدابملا هذه تمع 1999 ةلدعملاو ةنس 2006 ةلمكملا ئدابملا نم ةعومجم تنمضت يتلاو ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا زيزعت لوح ايلعلا ةرادلإاو ةرادلإا سلجم تايلوؤسمو ماهم نمض جردنت يتلاو ٬ نم دحلا :اهمهأ نم ا تاقلاعلاو ةطشنلأ ،فافش لكشب كنبلا ةرادإو ةرسيم طورشب ضارقلإاو حلاصملا براضت ةصاخ ةمكوحلا ةءافك للقت يتلا ةيفرصملا ةمظنملا لخاد ةيجيتارتسإ فادهأ ءاسرإو ٬ "قوفتلا وحن علطتلا" أدبم قيبطتو ٬ ليهأت نامضو كوحلا يف مهرودل حضاو مهف مهيدل نوكي نأو ،ةرادلإا سلجم ءاضعأ ةضيرعلا طوطخلا زيزعتو،ةم ةلءاسملا و ةيلوؤسملل ٬ .ةعجارملا ةنجلو ،رطاخملا ةرادإ ةنجلك ةصصختم ناجل سيسأتو فلتخم يفو ةطشنلأا فلتخم يف تاسسؤملا عيمجل ةمزلم ريغ ةيهيجوت رصانع ئدابملا هذه دعتو نورم رثكأ اهل يفضي ام وهو ،هل عضخت يذلا نوناقلاو اهطيحم فلاتخاب ،لودلا عجرمك اهلعفي امو ،ة وهو ،اهتاهجوتو ،اهتاجايتحلا اقفو اهتمجرتو اهينبت نم اهنكمي ةسسؤم لكو ،تاسسؤملا فلتخمل يساسأ ح ئدابم ينبت ةيمهأ دكؤي ام كو .ةسسؤملا يف ةمكوحلا ماظنل ةلعفم ةيميظنت ةفاقثك تاسسؤملا ةم اث ين ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا :ا

(9)

1 -ةمكوحلا ةيعورشم : اماه ارمأ ربتعي ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا مظن ينبت نإ ايرورضو ٬ ةنسلاو نآرقلا نم ةحيرصو ةتباث صوصنب ةمكوحلا ةيعورشم تتبث اذإ لاإ متي لا هنكل ٬ نلأو دم ليلحت للاخ نم هتيعورشم ىدم سايق امازل ناك ثيدح يرادإ موهفم و حلطصم ةمكوحلا ةيعورشم ى .هصئاصخ و هئدابم ةاواسملاو ةلادعلاو ةيفافشلاو طابضنلاا نمضت ةماه ئدابمو صئاصخ ىلع زكترت تاسسؤملا ةمكوح نلأو اهب يدانت يتلا تافصلاو ئدابملا ىمسأ نم اهلك يهو ،ةيقادصملاو ةيللاقتسلااو ةلءاسملاو ةيلوؤسملاو او شغلاو داسفلا براحت يتلا ةيملاسلإا ةعيرشلا .هلجأ نم تماق امو ةمكوحلا دصقم سفن وهو ةيزاهتنلا هطرتشت ام وهو ،ةسسؤملا يف ةلعافلا فارطلأل ةيقلاخلأا ةناملأا نامض وه ةمكوحلل يساسلأا فدهلاو كلذ دكؤت ةنسلاو نآرقلا نم ةلدلأا نم ديدعلا كانهو ،دوقعلاو تلاماعملا فلتخم يف ةيملاسلإا ةديقعلا :ىلاعتو هناحبس هلوقك اومكحت نأ سانلا نيب متمكح اذإو ،اهلهأ ىلإ تاناملأا اودؤت نأ مكرمأي الله نإ " "اميكح ازيزع ناك الله نإ ،لدعلاب 16 لوسرلاو الله اونوخت لا اونمآ نيذلا اهيأ اي ":ىلاعتو هناحبس هلوقو ، "نوملعت متنأ و مكتانامأ اونوختو 17 ، نينمؤملا ةفص نم ةناملأا نأ ىلع لجو زع هديكأتو نيذلاو ":هلوق يف "نوعار مهدهع و مهتاناملأ مه 18 . نم فرط لك ةيلوؤسم ىلع ديكأتلا يف ةيملاسلإا ةديقعلا ئدابم ةمكوحلا ئدابم قفاوت ،ىرخأ ةهج نمو ،ىرخلأا فارطلأا مامأ ةيلوؤسملا هذهو ،نيريسملاو ءاردملا ةصاخ ةفصبو ةسسؤملا يف ةلعافلا فارطلأا وهو ،لج و زع الله مامأو ةمكوحلا هب يدانت يذلا يقلاخلأا بناجلا ىلإ ةفاضإ ينيدلا عزاولا يفضي ام "هتيعر نع لوئسم مكلكو عار مكلك":ملاسلاو ةلاصلا لضفأ هيلع هلوق كلذ ليلدو ،هخيسرت ىلع لمعتو 19 ، .تاسسؤملا يف ةمكوحلا مظن اهانبتت يتلا ةيفافشلاو طابضنلااو ةناملأا أدبم معدي ام وهو لا تخسر دقو الله مهثعبي موي":ىلاعت هلوقك صوصن ةدع للاخ نم كلذو ةلءاسملا أدبم ةيملاسلإا ةعيرش "هوسنو الله هاصحأ اولمع امب مهأبنيف اعيمج 20 ةبساحم ىلع تدكأ يتلاو ةمكوحلا تابلطتم قفاوي ام وهو ، لااو رصقملا ةبقاعمو دجملا ةأفاكم للاخ نم ،ةسسؤملا يف لعاف رود هل فرط لكو لوئسم لك ،يزاهتن ةفاقثك هخيسرت ةمكوحلا لواحت ام وهو ،ةيلخادلا ةباقرلل ةمظنأو زيفحتلل ةمظنأ ينبت قيرط نع كلذو .ةسسؤملا يف ةءانب ةيميظنت نم ةرداصلا تايكولسلاو تلاماعملا يفو ،ةيعرشلا دوقعلا يف ةلادعلا خيسرت ىلع ةيملاسلإا ةديقعلا لمعتو لاعت هلوق يف كلذو ،فارطلأا فلتخم "لله ءادهش طسقلاب نيماوق اونوك اونمآ نيذلا اهيأ اي":ى 21 ام وهو ، ديكأتــلاو ،حلاصملا باحصأ فلتخمو نيمهاسملا ةلماعم يف ةلادعلا وهو ةمكوحلا ئدابم مهأ دحأ قفاوي .يعرشلا روظنملا نم ةمكوحلل ارخآ آدبم معدي ام وهو ،قح هجو نودب فرط يأ ىلإ زايحنلاا مدع ىلع رخأ ةهج نم اوفوأ اونمآ نيذلا اهيأ اي":ىلاعت هلوق للاخ نم دوقعلاب ءافولاب لجو زع الله رمأي ،ى "دوقعلاب 22 ءاضقلا نامضو اهفارطأ فلتخم ىلع ةباقرلاو دوقعلاب ءافولل ةمظنأ ينبت ةرورض دكؤي ام وهو ، ةيلاعف اهرثكأو ةمظنلأا هذه عجنأو ،فرط يأ نع ردصي يزاهتنا كولس يأ ىلع .ةمكوحلا ةمظنأ يه

(10)

يف حضاو اذهو ،ةيزاهتنلااو شغلاو داسفلا رهاظم فلتخم ةيملاسلإا ةعيرشلا براحت ،كلذ ىلإ ةفاضإ اولكأت لا اونمآ نيذلا اهيأ اي":هلوق دجن ميركلا نآرقلا يفف ،ةنسلاو نآرقلا يف ةحيرصلا صوصنلا نم ديدعلا ارت نع ةراجت نوكت نأ لاإ لطابلاب مكنيب مكلاومأ "مكنم ض 23 سيلف انشغ نم":ملاسلاو ةلاصلا هيلع هلوقو ، "انم 24 امو تاسسؤملا ةمكوح فدهو دصقم امامت قفاوي ام وهو ،امهنيب شئارلاو يشترملاو يشارلل هنعلو ، .هيلع تماق يف دارفلأا ةيامح يف ةمكوحلا ئدابمو ةيملاسلإا ةعيرشلا دصاقم نيب مات قفاوت حضوت صوصنلا هذهو ملاو دوقعلا ملسو هيلع الله ىلص يبنلا نأ هلك اده معدي امو ،ىرخلأا فارطلأا داسفو ةيزاهتنا نم تلاماع لضفأ هيلع يبنلا نأ ،ةيبتللا نبا ثيدح يفف ،ةيرادلإا ةباقرلا وهو ةمكوحلا لاكشأ نم لاكش سرام ذهو مكل اذه :لاقف ،هبساح ءاج املف ،دزلأا نم هموق ةقدص ىلع هلمعتسا ملاسلاو ةلاصلا يلإ يدهأ ا ٬ بطخف يبنلا ماق مث ،"اقداص تنك نإ كتيده كيتأت ىتح كيبأو كمأ تيب يف تسلج لاهف":يبنلا لاقف ةيده اذهو مكلام اذه :لوقيف ينيتأيف الله ينلاو اميف لمعلا ىلع مكنم لجرلا لمعتسأ ينإف":لاقف سانلا ص ناك نإ هتيده هيتأت ىتح هيبأو همأ تيب يف سلج لافأ يلإ تيدهأ "اقدا 25 نع ةحضاو ةروص هذهو ، .قلخلا ديس فرط نم ةمكوحلا رصانعو تايلآ ىدحإ قيبطت تاسسؤملا فرط نم اهينبتو اهقيبطت ةيمهأ ىلإ اضيأ ريشتو ،ةمكوحلا ةيعورشم دكؤت ةقباسلا ةلدلأاو ملا ةعانصلا ريوطتل لخدمكو ،ةيملاسلإا ةعيرشلا دصاقم قيقحتل ةليسوو ةادأك ةيملاسلإا ةيلاملا ةيلا .ةيملاسلإا 2 -يلاملاو يفرصملا عاطقلا يف ةمكوحلا ةناكم : ةعيبط تاذ ةيفرصملاو ةيلاملا تاسسؤملا ربتعت ىرخلأا تاسسؤملا نع فلتخت ةصاخ ٬ قوفت ةيمهأ يستكت تاسسؤملا هذه يف ةمكوحلا لعجي ام اذه ىرخلأا تاسسؤملا يف اهتيمهأ ٬ مت فلتخي تاسسؤملا هذه لامسأر لكيه نأ ةصاخ نم اهريغ نع اما .ىرخلأا تاعاطقلا يف تاسسؤملا ،ةيساسأ ةفصب عئادولا يف ةلثمتملا نويدلا نم همظعم لامسأر نم نوكتت ةيفرصملا ةيلاملا تاسسؤملاو لوصأ ةيليومتلا رداصملا هذه لباقيو ،اهيعدوم فرط نم اهبلط دنع ةرفوتم نوكت نأ طرتشي عئادولا هذهو سوتملا ضورقلا نم اهتيبلاغ رثكأ تاسسؤملا هذه يف ةرطاخملا ةبسن لعجي ام اذه ،لجلأا ةليوطلاو ةط ام تاسسؤملا هذه سلافإب ددهي ريصقت وأ يزاهتنا فرصت يأ هنإف هنم و ،ىرخلأا تاسسؤملا يف اهنم دض نامأ مامص لثمي ةمكوحلا ةمظنأ ينبت لعجي ام وهو .هلمكأب يلاملاو يفرصملا عاطقلا ىلع رثؤي دق ي كولس يأ ماظنو ،ةهج نم يرادلإاو يلاملا داسفلا ةلاح يف ةيلاملا ةسسؤملا سلافإ ةرطاخم نم ديز .ىرخأ ةهج نم ةيلاملا تامزلأا ةلاح يف يفرصملاو يلاملا عاطقلا رايهنا بنجت ىلع لمعي يباقر ىرخلأا تاسسؤملا يف اهنم اديقعت رثكأ ةباقر تايلآ ىلع دمتعت ةيلاملا تاسسؤملا ةمكوحو ٬ ارظن ددعتل ةرادإ سلجم نم اهب ةطبترملا فارطلأا ٬ نييذيفنت نيريدمو ٬ نيمهاسمو ٬ نيعدومو ٬ نئابزلا يقابو ٬ ام وهو فارطلأا هذه نم فرط لك قوقحو تايلوؤسم ددحي ةمكوحلل لعافو حضاو ماظن ينبت ىلإ اهعفدي ٬ وهو

(11)

لاكت ضيفخت للاخ نم اهتءافكو ةيلاملا ةسسؤملا ةيلعاف ةدايز يف دعاسي ام حابرأ ميظعتو تلاخدملا في تاجرخملا ٬ .ةسسؤملا هذهل ةيسفانتلا ةزيملا ىلع اباجيإ سكعنيس ام ةيمنتلاو يداصتقلاا نواعتلا ةمظنم ئدابمل ةمعادلا لزاب ريياعم هيلع دكؤت ام اذهو ( OECD ) عاطقلا يف رصملا عاطقلا ىوتسم ىلع ةمكوحلا ةفاقثو سسأ خيسرتب مامتهلاا للاخ نم ،يفرصملا ،يلاملاو يف عم ةيفافشلاو ةهازنلا نامضو ،يسفانتلا اهزكرم نيسحت ىلإ فدهت ةيلام ةسسؤم لكل اعجرمو اساسأ هلعجو سسأ خيسرت يف اهتهج نم اماه ارود بعلت ةيزكرملا كونبلا نأ امك ،اهعم ةلعافتملا فارطلأا فلتخم باقرلا تايلآ زيزعت للاخ نم كلذو ،ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا ةيامحو ةياقولاو طبضلاو ةيفرصملا ة ىلإ ةيضفملا ةيلاملا حئاضفلا يدافتو يلاملاو يفرصملا عاطقلا رارقتسا ىلع لمعي ام ،نيعدوملا قوقح ماهلا عاطقلا اذه ةعزعز 26 . ليعفتل ةيجراخلاو ةيلخادلا تاددحملا نم ةعومجم ىلع ةيلاملا تاسسؤملا ةمكوح زكترت ،ىرخأ ةهج نم امضو ،اهتمظنأ لماوعلا هذه نأ ثيح ،ةيميظنتلا اهتفاقث رييغتو ةسسؤملا ءادأ نيسحت يف اهحاجن ن اهتناكم زيزعت ىلع لمعتو ةمظنلأا هذهل ديجلا قيبطتلا قرط ديدحت يف اماهو اريبك ارود يدؤت تاددحملاو .ةيلاملا تاسسؤملا يف ةلعافلا ةيروحملا ةمظنلأا نمض ةرثؤملا ةيلخادلا تاددحملا مهأ نمو حئاوللاو نيناوقلا دجن ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا مظن ةناكم ىلع ،ةلعافلا اهفارطأ نم فرط لك ماهم و تابجاوو و تايلوؤسم و تاطلس نمضتت يتلا ةسسؤملل ةيلخادلا باحصأ يقابو نيمهاسملل ةماعلا ةيعمجلاو ةيذيفنتلا ةرادلإاو ةرادلإا سلجم نم لك رود ديدحتب كلذو .حلاصملا تو طشنت يتلا ةلودلاو ةيلاملا ةسسؤملا طيحم يف يرامثتسلاا خانملا تارشؤم ةيجراخلا تاددحملا لمش سلافلإاو ةسفانملا ميظنتو تاسسؤملاو ةيلاملا قاوسلأا نيناوقك يداصتقلاا طاشنلل ةمظنملا نيناوقلاو ،اهب عاطقلا ةءافك ةجرد ىلإ ةفاضإ ،ةيراكتحلاا تاسرامملل ةعدارلا نيناوقلاو كونبلا يف لثمملا يلاملا ةءافك ىدمو ،ةيداصتقلاا عيراشملل مزلالاو يفاكلا ليومتلا ريفوت ىلع اهتردق ىدمو ،ةيلاملا قاوسلأاو ىلع اهتباقر ةيلاعف ىدمو ةصروبلاو ةيلاملا قاوسلأا تائيه ةصاخ ةفلتخملا ةيباقرلا تائيهلاو ةزهجلأا ةيلاملا تاسسؤملا ءادأو تاسرامم 27 . ا طاقنلاو اهتيمهأ ديازت ىدمو ،ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا ةناكم هتفرع يذلا روطتلا رهظت ةقباسل انلعجي ام وهو ،ةثلاثلا ةيفللأا علطمو ةيناثلا ةيفللأا ةياهن يف ةيلاملا تامزلأاو ةيلاملا حئاضفلا دعب ةصاخ قرلاو يميظنتلا اهرودو ،ةيلاملا تاسسؤملا يف ةيروحملا اهتناكم ىلع دكؤن .ماهلا يبا 3 -ةيديلقتلا اهتريظنب ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا ةنراقم : يذلا رودلا نأ يف كشلا ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا روطت نأ لاإ ،ماهو يروحم رود يلاملاو يفرصملا عاطقلا يف ةمكوحلا هبعلت أدبملا ةيحان نم اهنع اهفلاتخاو ،ةيديلقتلا اهتريظنل اهتسفانمو ةيمهأ لوح اماه لاؤاست حرطي ،دصقملاو

(12)

نم هنأ لاإ ،ةيديلقتلا ةيلاملا تاسسؤملل ةبسنلاب اهتيمهأب ةنراقم تاسسؤملا هذه يف ةمكوحلل مظن ينبت :ناتماه ناتطقن تحضتا قباسلا ليلحتلا -اهتنلااو يقلاخلأاو يلاملا داسفلا ةبراحم يف ةيملاسلإا ةعيرشلا دصاقم ززعتو معدت ةمكوحلا ةيز ؛ةيفافشلاو ةهازنلاو ةاواسملاو ةلادعلا سسأ خيسرتو ،شغلاو ةصاخ ،ةريخلأا تاونسلا يف تدادزا اهتيمهأو ،يلاملاو يفرصملا عاطقلا يف ةماه ةناكم لتحت ةمكوحلا .ةيلاملا تامزلأا ةدح نم فيفختلاو ،داسفلا نم دحلا يف اهتعاجن اهتابثإ دعب ا ىلإ انب عفدت تاجاتنتسلاا هذه ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا ةيلاعفو ةيمهأ لوح ثحبل طاقنلا نم ديدعلا يف نيتيلاملا نيتسسؤملا لاك يف ةمكوحلا كرتشتو,ةيديلقتلا اهتريظنب اهتنراقمو ٬ :اهمهأ ،ةينامتئلاا بناوجلا ىلع ةيساسأ ةفصب زكرت ةيملاسلإا و ةيديلقتلا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا لذو قوقح ةيامحو ،ةسسؤملا يف حلاصملا باحصأو فارطلأا فلتخم نيب نزاوتلا قيقحت للاخ نم ك ؛نيعدوملا ريياعمو ،ةيمنتلاو يداصتقلاا نواعتلا ةمظنم ئدابمك ةمكوحلل ةماعلا ئدابملا نم ديدعلا يف كرتشت ،ةيلاملا تاسسؤملا يف ةباقرلا ميعدت يف ،لزاب و رطلأا ديدحتو اولا تاميظنتلا ،اهيف داسفلا ةبراحمل ةحض و ؛اهب ةمكوحلا ةمظنأ رود زيزعت ،ةيرادلإاو ةيلاملا ةباقرلا ليعفتب ةيملاسلإا اهتريظنو ةيديلقتلا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا مظن مامتها ئدابم خيسرتو ،يرادلإاو يلاملا داسفلاو شغلا ىلإ ةيضفملا ةيزاهتنلاا تايكولسلاو رهاظملا ةبراحمو سسأو حلاصملا باحصأ فلتخم عم لماعتلا يف ةاواسملاو ةلادعلاو ةيفافشلاو ةهازنلا 28 ؛ وه ةيديلقت مأ ةيملاسإ تناك ءاوس ةماع ةفصب ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا ةمظنلأ يساسلأا فدهلا مغر ،ينهمو ينفو يرادإو يداصتقاو يلام ءادأ نم هبناوج لكب ،تاسسؤملا هذه ءادأ نيسحتو ليعفت ا .ةيديلقتلا اهتريظن نع ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمدختسملا تايللآا نم ديدعلا فلاتخ يف ةيديلقتلا تاسسؤملا نع درفنت اهلعج ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا ةيصوصخ ،ىرخأ ةهج نم هنأ لاإ قوفي تاسسؤملا هذه يف ةمكوحلا مظن ينبت ةيمهأ نأ ىلع دكؤت يتلا رصانعلا نم ريثكلا اهتريظن ديحت نأ نكمي لا يتلا ةيعرشلا ئدابملا نم ديدعلاب مزتلت ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا نأ ةصاخ ,ةيديلقتلا ةيكلملا ساسأ ىلع ةرجاتملا أدبمو ،مرغلاب منغلا ىمسي ام وأ ةراسخلاو حبرلا يف ةكراشملا أدبم لثم ،اهنع سلإا ميلاعتلاب مازتللاا أدبمو ،نيدلا ساسأ ىلع لا سكع ،رثكأ اهديقي ام وهو ،تلاماعملا لك يف ةيملا عيراشملا ةيعورشمل ثرتكت نأ نود ،ءاطعو اذخأ ةتباثلا ةدئافلاب لماعتلا ىلع دمتعت يتلا ةيديلقتلا اهتريظن .ليومتلا رداصم وأ ةلومملا تلا اهتريظن نم ربكأ ةرطاخم لمحتت ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا نأ انه حورطملا لكشملاو نلأ ةيديلق ىلع اضيأ ةيلخاد ةباقرو ،رخلآا فرطلا كولس ىلع ةباقر اهيلع ضرفي ةراسخلاو حبرلا يف ةكراشملا أدبم .ةلومملا عيراشملا ةيعورشم نم دكأتلاو ،يعرشلا بناجلا ةاعارم ىلإ ةفاضإ ،نيلوئسملا كولس

(13)

رط اهيلإ فاضي ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةلعافلا فارطلأا نأ امك تائيه وه ادج ماه لعاف ف ،هلجأ نم تماق يذلا دصقملا وهو ،يعرشلا بناجلاب اهمازتلا ىدم ديدحتل اذهو ،ةيعرشلا ةباقرلاو ىوتفلا اهيف كرتشت يتلا ةينفلاو ةيرادلإاو ةيلاملا ةباقرلاب ةنراقم ةيولولأا هل ماه فرطك ةيعرشلا ةباقرلا فيضي ام لعجي ام اذهو ،ةيلاملا تاسسؤملا لك اهلوبقل لولأا رايعملا يه تلاماعملاو ةلومملا عيراشملا ةيعورشم ايعامتجاو اينفو ايداصتقاو ايلام ةيدجمو ةيجيتارتسإو ةحبرم تناك نإو ىتح اهضفر وأ ، ةغبصلا هذهو ىرخأ ةهج نم اهنكل ،ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةيمهأ رثكأ ةمكوحلا مظن نم تلعج ةيعرشلا عت رثكأ اهتلعج ،يديلقتلا بناجلاب فرعي ام وأ يرادلإاو يلاملا بناجلا ،نيبناجل عضخت اهنأ ثيح اديق ام ،ةيئانث وأ ةفعاضم ةمكوح دلوي ام وهو ،لولأا بناجلا ىلع ىغطي يذلا يعرشلا بناجلا ىلإ ةفاضإ لا ةيعضولا ئدابملا ىلإ ةفاضإ ةيعرش ئدابم ىلإ دنتست تاسسؤملا هذه يف ةباقرلا تايلآ لعجي يت .ةيلودلا ةيلاملاو ةيداصتقلاا تامظنملاو تائيهلا اهتددح نم ريثكلا نيب يهقفلا فلاخلا ةصاخ ،ةريثك تايدحت ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا هجاوت ،ىرخأ ةهج نم ىدل اهتيمهأب يعولا فعض ىلإ ةفاضإ ،يفرصملاو يلاملا لمعلا لاجم يف عيرسلا روطتلاو ،ءاملعلا نئابزلا نم ريثكلا ةيداصتقلاا نيناوقلا عم اهضراعتو ،اهمدقت يتلا ةيلاملا تامدخلاب مهلهجو ،نيعدوملاو تايدحتلا هذهو ،ةيديلقتلا اهتريظنب ةنراقم ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلا ةثادحو ،اهطاشن لحم ةلودلل ةيلاملاو م عم فيكتت ةيملاسلإا ةيلاملا ةسسؤملا لعج يف ةمكوحلا مظن رودو ةناكم نم ديزت تاريغت فلتخ اباجيإ سكعني ام اهتيلاعفو اهتءافك ليعفتب ةماه ةيسفانت ةزيم باستكا ةيناكمإ اهل حيتتو اهطيحم تاروطتو .اهئادأ ىلع 4 -ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا مظن ليعفت تايلآ : تاسسؤملا يف ةمكوحلا ةيمهلأ ارظن اهلتحت يتلا ةناكملاو ةيملاسلإا ةيلاملا ٬ اك اهيلع موقت يتلا تاموقملا ىدحإك اهخيسرتو اهليعفت امازل ن ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلا ٬ اهل روطم لخدمكو ٬ رادصإب ةيملاسلإا ةيلاملا تائيهلا نم ديدعلا تماق اذل ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلل ريياعم ٬ ايزيلامب ةيملاسلإا ةيلاملا تامدخلا سلجم ردصأف ريياعم ةعبس ةيداشرإ ٬ يف لثمتت 29 : لك تايلوئسمو رود ددحت ةيملاسلإا ةيلاملا ةسسؤملا يف ةعبتملا ةسايسلل حضاو راطإ عضو ةرورض ةيمنتلاو يداصتقلاا نواعتلا ةمظنم ئدابمب اهديقتو ،حلاصملا باحصأ هاجت هتابجاوو هقوقحو اهيف فرط ؛لزاب ةنجلو -لإا يف ةيلودلا ةيبساحملا ريياعملاب ديقتلا ةيلاملا تامولعملا نع حاصف ٬ يعرشلا بناجلا ةاعارم عم ٬ يرادلإاو يلاملا لاجملا يف ةربخ يوذ نييذيفنت ريغ ءاضعأ ةثلاثل ةيلاملا ةسسؤملا ةرادإ سلجم نييعتو ؛ةعجارملا ةنجل يف يبساحملاو -ا ت-اذ رط-اخمل-او مهت-ار-امثتس-ا ء-ادأ ةعب-اتم يف ر-امثتسل-ا-ا ت-اب-اسح ب-احصأ قوقحب ر-ارقلإ-ا ةقلاعل ٬ عضوو ؛اهتسراممو قوقحلا هذه ىلع ةظفاحملا نامضل ةيفاكلا لئاسولا

(14)

-؛يعرشلاو يلاملا بناجلا نم اذهو ،ةفافشو ةمئلامو ةميلس رامثتسا ةيجيتارتسإ دامتعا دجتسي ام فلتخم يف اهنم ةعيرشلا ماكحأ ىلع لوصحلاو ،ةيعرشلا ةباقرلاو ىوتفلا تائيه ىلإ عوجرلا م تلاماعم نم ؛ىرخلأا فارطلأا عم دوقعو ةيلا -ةموهفمو ةحضاو ةفصب اهيلع علاطلال روهمجلل ةعيرشلا ماكحأ ةحاتإ ٬ ةيقادصم رثكأ يطعي ام وهو ؛ةيملاسلإا تاسسؤملا هذهل ةراسخلاو حبرلا يف ةكراشملا بسنو حابرلأا عيزوت سسأو ةيلاملا تامولعملا فلتخم نع ماتلا حاصفلإا سلاا تاباسح باحصلأ .بسانملا تقولا يف نئابزللو رامثت نم ديدعلا اهتقفار اذإ لاإ ،ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا ليعفتل ةيفاك دعت لا ئدابملا هذهو :اهزربأ ،ةماهلا تاءارجلإا وهو ،يعرشلا ليهأتلا ىلإ ةفاضإ ،ايبساحمو ايلام لايهأت ةيعرشلا ةباقرلاو ىواتفلا تائيه ءاضعأ ليهأت م ؛ةعيرشلا ماكحأو تابلطتملا نيبو يبساحملاو يلاملا ركفلا نيب عمجلا مهل حيتي ا نم ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملل ةبسنلاب كلذو ،قلاخلأاو ةهازنلاو ةلادعلا ساسأ ىلع نيلوئسملا ديدحت ؛ىرخأ ةهج نم ةيعرشلا ةباقرلاو ىواتفلا تائيهو ،ةهج و ةيملاسلإا ةيلاملا سيياقم سيردت طبرو ،رييستلاو داصتقلاا تايلكو تاعماج فلتخم يف اهريوطت ؛ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلاب يرادإ موهفمك ةمكوحلا ام ،نييرادإو نييلام ءاربخو نييعرشلا ءاملعلا نم جيزم نم نوكتت ىوتفلل ايلع ةيعجرم ةئيه ءاشنإ ملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا قيبطتل ةيلاعف رثكأ يفضي ؛ةي ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا ليعفتب ةمتهملا فارطلأا فلتخم نيب عمجت تارضاحمو تاودن طيشنت .يلاملاو يعرشلا نيبناجلا نم ةيملاسلإا 5 -ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلا ريوطت و -ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا ءادأ نيسحت يف ةمكوحلا رود : لمعي يباقرو يرادإ ماظنك ةمكوحلا نإ للاغتسا يف اهتءافك ةدايز للاخ نم ةسسؤملا ءادأ نيسحت ىلع ةغيص يستكي ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف هنأ لاإ ،ةرطسملا اهفادهأ قيقحت يف اهتيلاعفو اهدراوم نامض ىلإ يرادلإاو يلاملا ءادلأا نيسحت ىلإ ةفاضإ متهي وهف يلاتلابو ،ةيعرشلا ةغيصلا يهو ،ةديدج ماكحأب ديقتلا .اهنع دايحلا مدعو ةيملاسلإا ةعيرشلا ةسسؤملا يف ةلعافلا فارطلأا فلتخم قوقحو تايلوؤسم ددحي يرادإ و يميظنت ماظنك ةمكوحلا ماظنو ءاضرإ ىلإ ةفاضإ ،اهءادأ نيسحتو ،ةسسؤملا هذهب ةيرشبلا دراوملا زيفحت ىلع لمعيو ،ةيملاسلإا ةيلاملا مو رامثتسلاا تاباسح باحصأو نيعدوملا ام وهو ،اهيريسمو اهئاردم ءادأ نيسحتو ،ةسسؤملا نئابز فلتخ تارامثتسلاا بذج يف مهاسي امم ،ةيلاملا قوسلا يف ةنسح ةعمس اهيطعيو ةسسؤملل ةيلاملا جئاتنلا نسحي يلاملا اهئادأ ةعاجن نع ةجتان ةيسفانت ةزيم اهل نمضي ام وهو ،ةيقوسلا اهتصح ةدايزو اهعسوتو .يرادلإاو

(15)

نم نكل مارتحا ىلع لمعي اهيف ةمكوحلا ماظن نإف اذل ،يعرشلا بناجلا تاسسؤملا هذه ديقي ،ىرخأ ةهج وأ ةلماعملا تناك نإو ىتح ةيولولأا اهل يطعيو ،دوقعلاو تلاماعملا يف ةيملاسلإا ةعيرشلا ئدابم يملاسلإا ةعيرشلا اهطرتشت يتلا ةيقلاخلأا ئدابملا نامضل اذهو ،ايدجمو احبرم عورشملا لمعي يتلاو ة يف اضيأ بصت يهو ،ةلءاسملاو ةيلوؤسملا و ةاواسملا و ةهازنلا و ةلادعلاك ةمكوحلا ماظن اهقيقحت ىلع يعرشلا ءادلأل ليعفتو ريوطت اهنأب قدأ ةفصب ددحت نأ نكميو ،ةيلاملا ةسسؤملل يرادلإا ءادلأا نيسحت .تاسسؤملا هذهل تب ةليفك اهلعجي ةمكوحلا مظن رصانع لماكتو يلاملا ءادلأا ،هيقشب ةيلاملا تاسسؤملا ءادأ نيسحتو ليعف باحصأ فلتخم ءاضرإو ،ةيرشبلا دراوملا زيفحتو ،ةيرادلإاو ةيلاملا ةباقرلا تايلآ للاخ نم يرادلإاو ،ةيعرشلا ةباقرلا و ىوتفلا تائيه نم ةرداصلا ةعيرشلا ماكحأب مازتللاا للاخ نم يعرشلا ءادلأاو ،حلاصملا تعت يتلاو .تاسسؤملا هذه يف ةلعافلا فارطلأا مهأ دحأ رب ةيلاملا ةسسؤملا ءادأ نيسحتو ليعفت يف ماهو ريبك لكشب مهاست يباقرو يرادإ ماظنكو ركفك ةمكوحلاو خيسرتو ،ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلا ريوطت يف مهاست يهف يلاتلابو ،ايرادإو ايلامو ايعرش ةيملاسلإا .اهئدابمو اهسسأ ثلاث لا :ا تايصوتلاو جئاتن 1 -جئاتنلا : امهلعافت ةساردو ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلاو ةمكوحلا هيريغتمب عوضوملا ليلحت للاخ نم :اهمهأ جئاتنلا نم ةلمج ىلإ انلصو ،ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلا ىلع ةمكوحلا رثأو نامأ مامص لكشي ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا ةمظنأ ينبت نإ يلاملا داسفلا دض ؛ةيلاملا تامزلأاو حئاضفلا دضو ،يرادلإاو نم يرادلإاو يلاملا ءادلأا ،هيقشب اهئادأ نيسحت ىلع ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا لمعت ؛ةيعرشلا ةباقرلا ليعفت للاخ نم يعرشلا ءادلأاو ،ةيرادلإاو ةيلاملا ةباقرلا للاخ وحلل مظن ينبت ةيمهأ قوفت اناكم ةمكوحلا لتحتو ،ةيديلقتلا اهتريظن يف اهتيمهأ ةيلاملا ةسسؤملا يف ةمك ؛ةيعرشلا ئدابملاب اهديقتو ،اهب ةلعافلا فارطلأا ددعتل ارظن اهب اماهو ايروحم -ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلا ريوطتو ليعفت ىلع لمعلا هنأش نم ثيدح يرادإ ركف ةمكوحلا ٬ امهل امل ةهباشتم ئدابم نم ٬ ةكرتشم فادهأو ٬ ةيزاهتنلااو داسفلا رهاظم نم ليلقتلا ىلع لمعي ام وهو ٬ خيسرتو ؛ةيفافشلاو ةهازنلا سسأ ءادأ نيسحت للاخ نم ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلل روطمو لعفم يرادإ لخدم مهأ ةمكوحلا ربتعت .ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا 2 -تايصوتلا : لالاخ نم عفدت ةقباسلا جئاتنل :ةيلاتلا تايصوتلا حارتقا ىلإ انب اهئدابم خيسرتب كلذو ،ةيملاسلإا ةيلاملا ةعانصلل ةمعدمو ةقفارم مظنك ةمكوحلا مظن ينبتو دامتعا ؛ةيملاسلإا راطقلأا عيمج يف ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف اهسسأو

(16)

-داكلأا عمجت تارضاحمو تاودنب ةقوفرم ةيبيردت و ةينيوكت جمارب جاردإ نييداصتقا نم نييعماجلا نييمي يف اهمظنو ةمكوحلا ريوطت قئارطو جهانم يف ثحبلل ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا تاراطإ عم نيريسمو ؛تاسسؤملا هذه نامضل ،ةيملاسلإا لودلا لك يف ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا ئدابمو ريياعم ديحوت لإا ةيلاملا ةعانصلا ةعاجنو ةيلاعف ،ةيديلقتلا ةيلاملا ةعانصلا عم اهتيسفانت ميعدتو ةيملاس تائيه ليكشتو نيلقتسم اهؤاضعأ نوكي ثيح ،ةيملاسإ ةلود لك يف ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا ىلع ةيعرشلا ةباقرلل ؛ةيرادإو ةيلامو ةيعرش ةربخ يوذو -ا يف -اين-اديم هديسجتو هريوطت ىلع لمعل-او عوضوملل ةص-اخ ةيمهأ ءل-ايإ ةفصب ةيبرعلا ةيلاملا تاسسؤمل .ةصاخ ةفصب ةيرئازجلاو ،ةماع شماوهلاو عجارملا : 1 : ميلس نيدلا دامع ، ةيلحملا تاعامجلا يف رييستلا ةبقارم ، رييستلا مولع يف ةروشنم ريغ ريتسجام ةركذم ، تامظنملا رييست عرف ، مولعلا ةيلك ةيداصتقلاا ، رييستلا مولع و ةيراجتلا ، ج سادرموب ةعما ، رئازجلا ، 2007 ، ص 73 .

2_{: OLIVIER BOUBA, Gouvernance d'entreprise: élargir la problématique, revue des sciences économiques}

et sciences sociales, n° 139, université de Poitiers, France, Janvier 2005, P 2.

3_{: MICHEL PARENT, Les origines du débat de gouvernement d'entreprise, éditions Maxima, Paris, France,}

1999, P 174.

4_{: MATTHIEU VINCENT, ANNE-LAURE LEGOUT, Origines et principes du gouvernement d'entreprise,}

Journal des sociétés, n° 63, France, Mars 2009, PP 15,16.

5 نورخآ و بوقعي دمحم : ، اعم رود ةصخصخلا و ةملوعلل ةيبلسلا راثلآا نم دحلا يف ةمكوحلا ريي ، ةيلام ةيبساحم تاسارد ةلجم ، سماخلا ددعلا ، ةيلاملا و ةيبساحملا تاساردلل يلاعلا دهعملا ، دادغب ةعماج ، قارعلا ، 2007 ، ص 85 . 6 يوزغ لآ ليلجلا دبع نيسح : ، ملا تامولعملا يف حاصفلإا ىوتسم ىلع اهرثأ و تاكرشلا ةمكوح ةيبساح ، ليلحتلاو ةبساحملا يف ريتسجام ةركذم يلاملا ، داصتقلاا و ةرادلإا ةيلك ، ةيبرعلا ةيميداكلأا ، كرمنادلا ، 2010 ، ص 12 . 7 فسوي نسح دمحم: ، رصم يف اهقيبطت طمنل ةصاخ ةراشإ عم اهريياعم و ةمكوحلا تاددحم ، يموقلا رامثتسلاا كنب تاروشنم ، ةرهاقلا ، رصم ، ناوج 2007 ، ص ص 11 -16 . 8 : تاهاجتا و اياضق :تاكرشلا ةمكوح ، ةصاخلا ةيلودلا تاعورشملا زكرم نع ةرداص ةيرود ، ددعلا 13 ، ةرهاقلا ، رصم ، سرام 2009 ، ص 1 .

9_{: M.ALAMGIR, Corporate Governance: A risk perspective, paper presented to conference about corporate}

governance and reform: paying the way of financial stability and development, the Egyptian Banking Institute, Cairo, Egypt, 07-08/05/2007, p 3. 10 دمصلا دبع يلع رمع : ، تاسسؤملا ةمكوح قيبطت يف ةيلخادلا ةعجارملا رود ، رييستلا مولع يف ةروشنم ريغ ريتسجام ةركذم ، ةيلام عرف ةبساحم و ، لك رييستلا مولع و ةيراجتلا مولعلا و ةيداصتقلاا مولعلا ةي ، ةيدملا ةعماج ، رئازجلا ، 2009 ، ص 9 .

11_{: Les principes de gouvernement d'entreprise de l'OCDE, l'Observateur: revue de l'OCDE, France,}

Septembre 2004, p 1.

12_{: A.N.SAKER, Strategic business management and banking, Deep and Deep publications, New Delhi,}

India, 2005, p 4. 13 صلا ريمس دمحم : ب ناميلس ىفطصم دمحم ،نا ، تاباسحلا ةعجارمل ةيلمعلاو ةيملعلا سسلأا ،ةيردنكسلإا ،ةيعماجلا رادلا ، 2005 ص ، 312 . 14 : ص ،هركذ قبس عجرم ،ليئاخيم انح فرشأ 4 .

15_{: les principes de gouvernement d’entreprise de L’OCDE , l’observateur : revue de L’OCDE, OP.CIT , PP 2-3.} 16 ءاسنلا ةروس : ، ةيلآا 58 . 17 لافنلأا ةروس : ، ةيلآا 27 . 18 جراعملا ةروس : ، ةيلآا 32 . 19 .دواد وبأ و دمحأ و يذيمرتلا و ملسم و يراخبلا هاور :

(17)

20 ةلداجملا ةروس : ، ةيلآا 6 . 21 روس : ءاسنلا ة ، ةيلآا 135 . 22 ةدئاملا ةروس : ، ةيلآا 1 . 23 ءاسنلا ةروس : ، ةيلآا 29 . 24 .ملسم هاور : 25 .ملسم و يراخبلا هاور : 26 , bulletin de labanque de la stabilité financière nouvelle urgence pour les banques centrales

Pierre.P, -: Jean France, N° 84, décembre 2000; p 07. 27 ، ناميلس ىفطصم دمحم : يرادلإا و يلاملا داسفلا ةجلاعم و تاكرشلا ةمكوح ، رصم ، ةيردنكسلإا ، ةيعماجلا رادلا ، 2006 ص ، 0 2 . 28 نيحلاصلا ديجملا دبع : ، ةيملاسلإا ةيلاملا تاسسؤملا يف ةمكوحلا ، ةيملاسلإا ةيلاملا تامدخلا رمتؤم ، سلبارط ، ايبيل ، 27 -28 / 04 / 2010 ، ص 22 . 29 : ةيملاسإ ةيلام تامدخ ميدقت ىلع رصتقت يتلا تاسسؤملا ةرادإ طباوضل ةيداشرلإا ئدابملا ، ةيملاسلإا ةيلاملا تامدخلا سلجم تارادصإ ،٬ 2006 ، ص ص 6 -10 .