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Solution logicielle IDEA

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Academic year: 2022

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Texte intégral

(1)

Solution logicielle IDEA

6 & 7 juin 2007

Parc des Expositions Paris-Nord Villepinte

Intervenant: M. Michel PIRON

(2)

Une initiative de l’Ordre des experts-comptables région Paris Ile-de-France

Comment améliorer vos contrôles avec le logiciel

d’audit IDEA

Paris-Nord Villepinte

(3)

Agenda

1. Cabinet Michel Piron

2. L’Expert Comptable - Mission 3. Analyse de la situation

4. Pourquoi un outil d’audit

5. Le déroulement d’une mission avec un outil d’audit 6. Le concept IDEA

7. Étude de cas 1: Audit d’un inventaire de stock

8. Questions / Réponses

(4)

1. Cabinet Michel PIRON

Expertise Comptable

Commissariat aux Comptes

Formation

(5)

2. L’expert comptable / Mission

Plusieurs axes sont visés par l’Expert Comptable:

1. La conformités aux règles

2. Les missions d’audit des systèmes

3. Les missions de détection de fraudes

(6)

3.Analyse de la situation / Triangle de l’auditeur

Auditeur

Contrôle interne Système

d’information

S’a pp

uie su r

Mis en œuvre

Fo ur ni t l es d on es

AD

(7)

3.Analyse de la situation / Mission d’audit

La mission d’audit contractuel de l’Expert Comptable nécessite une prise de connaissance de l'entreprise (environnement économique, activité, système d'information…) et amène

¾à examiner par sondages les éléments

justifiant les données contenues dans

ces comptes

(8)

3.Analyse de la situation / Mission d’audit

• L'ensemble des travaux de l’EC doit être documenté.

• L’EC doit notamment consigner dans un

dossier de travail l'étendue des procédures

d'audit effectuées ainsi que le résultat de ces

procédures et les conclusions auxquelles il est

parvenu à partir des éléments probants

collectés.

(9)

3.Analyse de la situation / Mission d’audit

• Par ailleurs, il appartient à l’auditeur de prendre en

considération le risque que les comptes puissent

contenir des anomalies significatives résultant de

fraudes ou d'erreurs.

(10)

3.Analyse de la situation / Conclusion générale

• L’apparition des outils répondent à des problématiques plus pointues afin de:

– Gérer la complexité – Documenter

– Structurer ( méthodologie)

• Par exemple:

– SOX met l’accent sur la documentation afin de garantir la connaissance et la transmission

– La dématérialisation croissante induit des contrôles automatisés – Les contrôles réglementaires y compris fiscaux imposent des règles

de suivi toujours plus exigeantes

• Avec le but d’assurer:

– La traçabilité des opérations – La piste d’audit

– L’archivage

(11)

4.Pourquoi utiliser un outil d’audit ?

• L'audit en milieu informatique nécessite une adéquation des outils – certains contrôles nécessitent une assistance

informatique

• Les outils d’audit permettent d'étendre les analyses à la totalité des transactions

• Il devient possible de traiter des bases de données illimitées, quelque soit son format

• Les outils informatiques permettent d’augmenter le nombre de tests

• Il devient possible d'automatiser et d'accélérer les tests, notamment sur des contrôles clés

• Les outils d’audit permettent une traçabilité et une

documentation des contrôles

(12)

5. Les étapes d’une mission avec un outil d’audit

II: Récupération des données

III: Analyse des données

avec IDEA IV: Le reporting

I: Planifier

(13)

I. Planifier la mission d’audit

• Définir les objectifs de la mission

• Des discussions avec les utilisateurs et les informaticiens

• Décider quelles données seront extraites du

système et comment les transférer sur le PC

de l’auditeur

(14)

II. Comment récupérer les données client?

Ordinateur client Transfert données Ordinateur auditeur

(15)

II. La récupération des données, les étapes

Étape 2.1.: Planification du transfert – Selon les résultats de l’étape 1 de la mission

Étape 2.2: Demande formelle des données auprès du client

Étape 2.3: Transfert des données

Étape 2.4: Vérification de l’intégrité des données

reçues

(16)

II. La récupération des données, les étapes 2.1 Quelques questions à se poser avant la

mission:

• Quels sont les objectifs de la mission?

• Quel type de données le client a?

• Est- ce que le client a accès facilement aux données?

• Sinon, est ce que les données peuvent être extraites/obtenues?

• Quelle type d’assistance ai-je besoin?

• Avec qui dois- je communiquer?

(17)

II. La récupération des données, les étapes 2.2

• La demande formelle des données auprès du client afin d’obtenir les autorisations

nécessaires de transfert des fichiers

• Décisions sur les transferts des fichiers, leur

format, des dates et d’autres modalités.

(18)

II. La récupération des données, les étapes 2.3

Modem Réseau CD ROM

Clé USB Disque dur

externe

(19)

II. La récupération des données, les étapes 2.4 La vérification de l’intégrité des données

• Types d’erreurs fréquentes rencontrés lors du processus de transfert:

– Les données obtenues ne conviennent pas (Par ex: des dates différentes)

• La conciliation des données peut se réaliser par:

– La vérification des totaux numériques – La vérification du nombre de lignes

– Comparant un échantillon d’enregistrement à un imprimé de

l’ordinateur hôte

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Note étape 2

• Les données doivent être comprises

• Les données peuvent être représentées de différentes façons:

langues, format…

• Récupérer le dictionnaire de données

À ce stade de la mission, un spécialiste informatique du client peut

s’avérer très utile

(21)

6.Le concept IDEA

IDEA = Interactive Data Extraction and Analysis

Importation Analyse des données Exportation IDEA

Assistant à l‘importation Formats standards Formats exceptionnels

Fichiers d‘impression

Piste audit / historique IDEAScript = automatisation

Fonctions d‘analyse Exportation

(22)

Pourquoi IDEA ?

• Fonctionnalités basées sur les besoins des professionnels de l’audit

- Audits financiers et opérationnels.

- Soutien au contrôleur de gestion / directeur financier.

• EDP (Electronic Data Processing)-Audits.

- Détection d’indices de fraudes.

- Révision comptable.

• Capacité à traiter des fichiers de taille illimitée.

• Grande facilité d’utilisation.

• Importation de données standards et non standards

• Commandes spécifiques à l’audit.

• Mode lecture.

(23)

Exemple d’application

Extraction d’exceptions Importation de données

Contrôle de calculs

Contrôle de données statistiques

Jointure de données

Contrôle de doublons et trous numériques Fusionner des bases de données

Comparer des données Stratification de données

Echantillonnage

Loi de Benford

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Exemple d’utilisations

CYCLE OBJECTIFS TRAITEMENT / ANALYSE

VENTES

• Analyse du risque clients

• Importation d'un grand livre clients et établissement d'une balance âgée (fonction "âge de comptes").

Analyse de l'antériorité des créances

• Exhaustivité des ventes

• Importation d'un journal de ventes et détection des bris de séquence dans la numérotation des factures

•Jonction des données issues de la gestion

commerciale et de la comptabilité

(25)

Exemple d’utilisations

CYCLE OBJECTIFS TRAITEMENT / ANALYSE

STOCKS • Analyse de l'antériorité des références en stock

• Comparaison des références en stock avec les données issues de la gestion commerciale

(références vendues)

•Comparaison pour chaque référence en stock de leur quantité en stock sur les n dernières années, mois…

• Analyse de la valorisation des références en stock

• Comparaison de la valorisation des références

en stock avec les données issues de la gestion

commerciale (prix de vente unitaires)

(26)

Exemple d’application

CYCLE OBJECTIFS TRAITEMENT / ANALYSE

FRAUDES • Détection de détournements

• Fusions des journaux de banque et analyse des règlements de montants identiques

• Conformité et vraisemblance

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7.Etudes de cas. 1: Suivit d’un inventaire de stock

• Définition des objectifs

• Importation des fichiers

• La vérification de l’intégrité des données

• Les statistiques des champs

• Tests de base avec IDEA

• Comparaison

• Identification d’anomalies

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Questions / Réponses

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