6 ينوناقلا عاديلإا مقر : 3784 -0200 ريثأتلا لماعم :
Impact Factor: SJIF 2014= 4.712
لا ددعلا اث ثل رشع – ج ةيليو 1027 سرـهفلا لاقملا ناونع ثحابلا بقلو مسا ( نا ) ةحفصلا لزاب ةيقافتلا اقفو ةيليغشتلا رطاخملا ةرادإ 20 كونبلا يف ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا كنب ةلاح ةسارد ،ةيرئازجلا ةيراجتلا ةيضار عادصم ( فيطس ةعماج 20 ) 20 ماهم قيبطت ىدم إ يحصلا عاطقلا يف ةيرشبلا دراوملا ةراد لأا صاخلا يندر د. هدلاوخلا ناومحلا للها ديبع حلاف ( ةعماج ةبيط -ةيدوعسلا ) 02 ةيعيرلا تايداصتقلاا عيونت ثعب يف ةيداصتقلاا ةسايسلا رود ةمادتسملا ةيمنتلا قيقحتل : داصتقلاا ىلع ةيقيبطت ةسارد يرئازجلا 0222 – 0202 حابص يجارب ( فيطس ةعماج 20 ) أ. د. باهولا دبع مامش ( ةنيطنسق ةعماج ) 65 ةيرشبلا بهاوملا ةرادإ تاسرامم نيسحت يف اهرودو ءادأ نيلماعلا " ةيناديم ةسارد " د. لابطلا دمحأ للهادبع للهادبع ( ةعماج سيوسلا -رصم ) 02 اهتقلاعو رئازجلا يف ةرشابملا ةيبنجلأا تارامثتسلاا ةقيقح ةيداصتقلاا ةيمنتلاب ليضف يس جاحلا ( مناغتسم ةعماج ) د. رمعم ةلاتيح ( مناغتسم ةعماج ) 020 ةيمنتلا جمارب ليومت يف ةنيزخلل ةصاخلا تاباسحلا رود رئازجلا يف ةيداصتقلاا ف ف ةقو ةمطا ( فلش ةعماج ) د . حيلفوب ليبن ( فلش ةعماج ) 000 تقولاب ةهجوملا ةطشنلأا ساسأ ىلع فيلاكتلا ماظن ( TDABC ) وأ حبرلا ىلع هرث ، ىلع ةيقيبطت ةسارد ةيدوعسلا تاكرشلا د . نسح لا دمحم عياف يلع ( كلملا ةعماج ةيدوعسلا ،دلاخ ) 025
7 لاقملا ناونع ثحابلا بقلو مسا ( نا ) ةحفصلا لا ةقلاعلا ةيببس يداصتقلاا ومنلا نيب جذومن تاريغتمو ستنزوك ا يئيبل : ةلاح ةرتفلا للاخ رئازجلا ( 0802 -0202 ) ةيواوز ملاح ( فيطس ةعماج 20 ) 050 ،تاجتنملا ةدوج نيسحتل ةسسؤملا دراوم مادختسا ديشرت ةيلاوب ةيداصتقلاا تاسسؤملا نم ةنيع ىلع ةيقيبطت ةسارد مناغتسم ةنمأ شادد ( ةديعس ةعماج ) د . نايزوب نامثع ( ةديعس ةعماج ) 080 ليلحت رود SWOT يميظنتلا ءادلأا نيسحت يف تاسسؤملل ، سسؤمل ةيناديم ةسارد يت يجيتم و زاغلنوس ب مناغتسم . ةتخب رهاطب ( مناغتسم ةعماج ) د . نيمأ يفخم ( مناغتسم ةعماج ) 005 مادختسا نزاوتملا ءادلأا ةقاطب يف ةيفرصملا رطاخملا ةرادإ ، يجراخلا رئازجلا كنبل حرتقم جذومن ( BEA ) يماس شابه ( فيطس ةعماج 0 ) دمحأ بيقنوب ( ةعماج جيريرعوب جرب ) 000 يئيبلا ثولتلاو يداصتقلاا ومنلا جذومن ، ستنزوك ىنحنم رابتخا يئيبلا ( EKC ) رئازجلا يف ةرتفلا للاخ ( 0882 -0206 ) ناديز نب ةرهزلا ةمطاف ( فلش ةعماج ) أ. د . ر دمحم لوتا ( فلش ةعماج ) 050 يف نيلماعلا اضر ىلع يلخادلا قيوستلا تاسايس قيبطت رثأ يرئازجلا يبعشلا ضرقلا ةلاح ةسارد ،ةيرئازجلا كونبلا CPA بارعأ تارومع ( فيطس ةعماج 20 ) 002 وحن ةوق ءانب ةيداصتقا ةيسفانت ةيعانص تاقورحملا عاطق جراخ ك يرورض طرش ومنلا قيقحتل يداصتقلاا رئازجلا يف ميدتسملا دمحم ةياودوب ( رئازجلا ةعماج 20 ) 002
8 لزاب ةيقافتلا اقفو ةيليغشتلا رطاخملا ةرادإ 20 ةيرئازجلا ةيراجتلا كونبلا يف ، ح ةسارد ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا كنب ةلا ةيضار عادصم ،هاروتكد ةبلاط فيطس سابع تاحرف ةعماج 10 نيوتركلإ ديرب : messedaa.radhia@gmail.com صخلم : مهأو ،ةيراجتلا كونبلا هجاوت تيلا ةيليغشتلا رطاخلما فلتمخ ىلع فرعتلا لىإ ةساردلا هذه فدته ةيراجتلا كونبلاب رطاخلما هذه ةرادإ عقاو اذكو ،اهرداصم ةميلسلا ةرادلإا ئدابلم اهقيبطت ىدمو ،ةيرئازلجا لزاب ةيقافتا ابه تصوأ تيلاو ةيليغشتلا رطاخملل 2 . ردلا تلصوت دقو نبلا نأ لىإ ةسا تيلاو ةيليغشتلا رطاخلما نم ديدعلل ضرعتت ةيرئازلجا ةيراجتلا كو لا انهأ امك ،اهرداصم ةرادص في يرشبلا رصنعلا ناك امتها ليوت ثيح ؛ةيليغشتلا رطاخلما ةرادإب يربك م ةجرد تناك قيبطت ةميلسلا ةرادلإا ئدابلم اه ابه تءاج تيلا ةيليغشتلا رطاخملل نلج تاررقم ة ةديدلجا لزاب ةطسوتم . تاملك ةيحاتفم : ةيرئازلجا ةيراجتلا كونبلا ،ةيليغشتلا رطاخلما ،رطاخلما ةرادإ . Résumé :
Le but de cette étude était d'identifier les différents risques opérationnels rencontrés par les banques commerciales et les sources les plus importantes de ces risques, ainsi que la réalité de la gestion de ces risques dans les banques commerciales algériennes. et la façon d'appliquer les principes de la bonne administration du risque opérationnel recommandé par l'accord de Bâle 2.
L’étude conclut que les banques commerciales Sont exposées à de nombreux risques opérationnels, dans lesquels l'élément humain était au sommet de ses sources. Et que ces banques ne prêtent pas beaucoup d'attention à la gestion des risques opérationnels. Lorsque le degré
9
d'application des principes de gestion rationnelle des risques opérationnels contenus dans les nouvelles décisions du Comité de Bâle était moyen.
م ةمدق : فيرصلما طاشنلا ةعيبط زّيمتت مجح ةدايزو يجولونكتلا روطتلاو ةسفانلما ةدح عافتراو عبشتلاب تعفترا تيلاو ،كنبلا طاشن ةيرارمتسا ددته دق ةّدع رطامخ روهظ لىإ امتح يدؤي امم ، ةيفرصلما تلاماعلما رصاعلما تقولا في اتهدح اتهامدخ ريرتحو ةيفرصلما قوسلا ةيلود ببسب . لىإ امئاد ىعست يهف اذلهو ّوحتلا اهعم لماعتلا تاودأو بيلاسأ ريوطتب ،نكمم دح ىصقأ لىإ اهراثآ نم ليلقتلاو ،رطاخلما نم ط ةءافكب . هجاوت تيلا ةيفرصلما رطاخلما مهأ نم تبرتعا تيلا ةيليغشتلا رطاخلما تزرب تاروطتلا هذه لظ فيو نم اله الم ،ليالحا رصعلا في كونبلا اله ضرعتت تيلا رطاخلما دودحو ةعيبط ليكشت في زراب رود هذه بجوأ امم ،ةيرخلأا ترسإ حضو كونبلا ىلع ا يدتحو ،اهموهفم حيضوتل ةيفرصم ةيجيت عونو مجح ةفرعمو د ،رطاخلما هذه كنبلا فادهأ مديخ ابم لاعفو ميلس لكشب اتهرادلإ ةمزلالا ططلخا عضو ثم ، دقف هنمو ةيليغشتلا رطاخلما ةرادإ تحبصأ رطاخملل ةميلسلا ةيرادلإا ةسراملما لماعم نم امهم املعم . عم انمازتو في ةيناثلا اهتيقافتا لزاب ةنلج تردصأ دقف تاروطتلا هذه 2112 تابلطتم ةفاضإ اهدونب مهأ تناك تيلاو ، ا لامج في ةديدج ةفاقثو يربك روطت تبرتعا تيلاو ، ةيليغشتلا رطاخلما ةهجاولم ةيلاسمأر رطاخلما ةرادإو ةباقرل ةيفرصلما . ةيلاتلا ةيسيئرلا ةيلاكشلإا حرطن قبس ام لك ىلع ءانبو : دإب ةيرئازجلا ةيراجتلا كونبلا مامتها ىدم ام ةيليغشتلا رطاخملا ةرا لزاب ةيقافتا هب تءاج امل اقفو 0 ؟ و ةلجاعم لجأ نم ةيلاكشإ ةيلاتلا تايضرفلا ىلع ماق ثحبلا نإف ،ةساردلا : 0 . ؛اهرداصم ددعتل اعبت ةيرئازلجا ةيراجتلا كونبلا اله ضرعتت تيلا ةيليغشتلا رطاخلما عاونأ ددعتت
10 2 . كونبلا ىدل رفوتي ةيراجتلا مزلالا يرادلإاو نيفلا راطلإا ةيرئازلجا ل ةرادلإ ةميلسلا ل رطاخمل ةيليغشتلا لزاب ةيقافتا في درو ام بسح 2 ؛ 2 . متته كونبلا ةيراجتلا ةيرئازلجا ةصالخا ئدابلما قيبطتب ب لإا ةراد ةميلسلا لل ةيليغشتلا رطاخم الم اقفو لزاب ةيقافتا هب تءاج 2 . ةساردلا ةيمهأ : هذه ةيهمأ زبرت ي يذلا ةيليغشتلا رطاخلما عوضوم ةيهمأ نم ةساردلا عيضاولما نم برتع ا ةثيدلحا يذلاو ةيفرصلما ةحاسلا في ةحورطلم لزاب ةيقافتا ابه تءاج 2 عويش في ةيدودمح دوجول ارظنو ، لحا يرادلإا ىعسلما اذه نيبتل ةيفرعم ةوجف دوجوو ،رطاخلما نم عونلا اذه ةرادإ ةفاقث مهلما نم هنإف ،ثيد كونبلل حمسي ابم ،اتهرادلإ ةميلسلا قرطلاو اهسايق ةيفيكب دّيلجا مالملإاو ، ةيليغشتلا رطاخلما ىلع فرعتلا اهنع ةجمانلا رئاسلخا نم ليلقتلاو اتهدح نم فيفختلاب . ادإ لوح مزلالا راطلإاب ةيرئازلجا ةيفرصلما ةرادلإا ديوزت لوانح ةساردلا هذه للاخ نمو رطاخلما ةر ةسفانلما ىلع هتردقو هرارقتسا معدو ،يرئازلجا فيرصلما زاهلجا ةملاس ةيوقت ضرغب اهسايق ةيفيكو ةيليغشتلا ةيفرصلما قوسلا في . ةساردلا جهنم : ىلع موقي يذلا ،يليلحتلا يفصولا جهنلما ىلع ةساردلا هذه في دامتعلاا تم فصو يلتحو اهنع تامولعلما عجمو ةرهاظلا صئاصخ لىإ ،اهل ةساردلا ىلع دامتعلاا تم كلذ بناج يناديلما نم ة لجأ ةيرئازلجا ةيراجتلا كونبلا في ةيليغشتلا رطاخلما ةرادإب ةقلعتلما ةيساسلأا تانايبلاو تامولعلما عجم ( كنب ةساردلا لمح ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا ) مزلالا ةنابتسلاا ميمصت للاخ نم كلذو ، ايبلا عملج اهعيزوتو ة تان عمتمج نم ،ةساردلا ّثم نمو جئاتنلا ليلتح تم يئاصحلإا جمانبرلا مادختساب SPSS لامعتسا للاخ نم في ةلثمتلماو ةيئاصحلإا بيلاسلأا ضعب : ا ،بياسلحا طسوتلما ،ةيوئلما بسنلا ،راركتلا افلأ ،يرايعلما فارنحلا خابنورك
11 I. يرظنلا راطلإا ةساردلل : 1 . و ةيليغشتلا رطاخملا فيرعت اهروهظ بابسأ دحاو قايس في بصت اهلك اهنكلو ،ةيليغشتلا رطاخملل تمدق تيلا فيراعتلا تددعت دقل ثيح ، تفرع لزاب ةنلج ( 2110 ) انهأب ةيليغشتلا رطاخلما ايسمر " : مدع نع مجنت تيلا رئاسخلل ضرعتلا رطامخ ةيجراخ ثادحأ نع مجنت تيلا وأ ةمظنلأا وأ صاخشلأا وأ ةيلخادلا تايلمعلا قافخإ وأ ةيافك " لمشيو ةعمسلا رطامخو ةيجيتاترسلإا رطاخلما دعبتسيو ،ةينوناقلا رطاخلما فيرعتلا اذه 1 . ا في ءاج امك لزاب ةيقافتلا عجارلما ريرقتل 2 ةنس ةيفرصلما ةباقرلا لوح 2112 رطلخا فيرعت يليغشتلا هنأب : ةيجرالخاو ةيلخادلا ةمظنلأاو دارفلأاو تاءارجلإا في صقن وأ ةيافك مدع نع ةتجانلا ةراسلخا رطخ . 2 و كونبلا ىدل ةيليغشتلا رطاخلما تابكرم صيخلت نكيم هنمو لزاب ةنلج تاررقلم اقف 2 لياولما لكشلا في : مقر لكشلا ( 21 :) لزاب ةنجل تاررقمل اقفو كونبلا يف ةيليغشتلا رطاخملا تابكرم 0
1 Guide pratique : Comment intégrer les risquer ESG aux dispositifs de maitrise des -risqué opérationnels ? ORSE, avril 2012, p5.
2 - Comité de bâle sur le contrôle bancaire, Couvergence internationale de la mesure et des normes de fonds propres, dispositif révisé, juin 2004, p.121.
ةيليغشتلا رطاخملا ردصملا : ةثحابلا دادعإ نم يلخادلا شغلا يجراخلا شغلا لوصلأا فلت ةسوململا لامعلأاو نئابزلا ةيراجتلا لطعت ةمظنلأا تايلمعلا ريسو نملأاو ليغشتلا لمعلا عقوم يف
12 يه وأ ،كنبلل ةيمويلا تايلمعلا نم ةدلوتلما رطاخلما يه ةيليغشتلا رطاخلما نأ جتنتسن هنمو ينفظولما نم يرصقت لىإ اهببس عجري يذلا تايلمعلا ذيفنت في ءاطخلأا ةجيتن كنبلا اهلمحتي تيلا رئاسلخا لما ماظنك ؛كنبلا فرط نم ةعوضولما ةيلخادلا ةمظنلأا ءوس وأ ،ءاطخلأا باكتراو يسامحاا ماظنلاو تامولع ةئيبلاب ةطبترلما رارضلأاك كنبلا لكايبه ستم ةيجراخ ثادحأ نع ةجمان نوكت دق وأ ،ةيتامولعلما ةمظنلأاو كنبلا ةرطيس نع ةجرالخاو ( قئارلحا وأ لزلازلاو تاناضيفلاو فصاوعلا .) خملل ةضرع رثكأ كونبلا تلعج تيلا بابسلأا نم ةلجم تعمتجا دقلو ةنولآا في ةيليغشتلا رطا ةيرخلأا اههمأ : 3 - ةمدختسلما ةروطتلما ةيللآا تاينقتلا في مكحتلا في كونبلا ةردقم فعض في ذيفنت لمعلا تاي يفرصلما ؛ة - ا ةراجتلا في ومنلا ةينوتركللا اماتم ةفورعم يرغ اهداعبأ تلازام ةلمتمح رطامخ ىلع يوطنت تيلاو ؛ - ةينملأا تاسايسلا فعض ءاطخأ ءارج نم رطاخلما أشنت ثيبح ،نيوتركللاا فيرصلما لمعلل ةبحاصلما مله صخرلما ( ةطاحلإا مدعل ءلامعلا لبق نم مادختسلاا ةءاسإ وأ ،كنبلا في ينفظولما تازواتج لثم ةيلمعلا تاءارجإب ) و ، / مله صخرلما يرغ نم أشنت وأ ؛ - دامتعا ةثيدلحا لئاسولا ىلع كونبلا ةدح نم فيفختلل لما رطاخ لثم : ب لماعتلا ةيلالما تاقتشلما ؛ - ا تاهلجا ىلع دامتعلاا ةدايزو ،ىرخأ فارطأ نم ةمدقلما ةدناسلما تامدخلل ديازتلما مادختسلا وستلا ةمظنأ لثم ،كنبلل ةيلخاد لامعأب مايقلا في ةيجرالخا ةصاقلماو ةي . اممو قبس نعو ،انايحأ ةيفرصلما تاسرامملل جئاتن نع ةرابع ةيليغشتلا رطاخلما نأ يلج لكشب انل حضتي ىرخأ انايحأ ةيللآا ةمظنلأا في لشف وأ يلخادلا طبضلاو ةباقرلا ةمظنأ فعض . 3 -،ةيفرصلما ةباقرلل ةيبرعلا ةنجللا اهل ةيلامسأرلا تابلطتملا باسح ةيفيكو ةيليغشتلا رطاخملا ةرادإ دقنلا قودنص ، ،يظ وبأ ،بيرعلا 2112 ، ص : 7 .
13 0 . رداصم ةيليغشتلا رطاخملا و عاونأ اه ددعتت تيلا ةيليغشتلا رطاخلما رداصم ت ةفصب كونبلا اله ضرعت نمض اهلك جردنت تيلاو ،ةماع ينفظولما ءاوس يرشبلا رصنعلاو ،ةفلتخلما تايلمعلا ةرادإو ذيفنتب مايقلا ءانثأ ةيلخادلا تايلمعلا رطامخ كنبلاب لا وأ ءلامع ةقلعتلما ثادحلأا لىإ ةفاضلإاب ،ةمدختسلما تامولعلما ايجولونكتو ةيللآا ةمظنلأا وأ ، ا تايلمع نم ةيجرالخا ةئيبلاب ةيعيبط ثراوك وأ لايتح . ىلع رداصلما هذه يرثأت ىوتسم فلتيخ نكلو كنبلا اهسرايم تيلا تايلمعلاو ةطشنلأا ديقعتو روطت ةجردل اعبت كنبلا . رئاسخ لىإ يدؤي اهعيجم نكلو ةعقوتم يرغ . لزاب ةنلج تاررقلم اقفو ةيليغشتلا رطاخلما ةبيكرت تءاج دقلو 2 يلي اميف اهركذن اههمأب : -حلاا يلاملا لايت ( يجراخلاو يلخادلا ) : لايتحلاا تايلمع برتعت ةيجراخ وأ ةيلخاد فارطأ لبف نم عقت انهلأ اهسايقو اهطبضو اهفشك بعصيو ،هرارقتساو كنبلا تاطاشن ةمويمد ددته ةروطخ بركأ لاكشأ ةّدع نمض ، و هنأب لايتحلاا فرعي ": ةيصخش ةعفنم ىلع لوصلحا لىإ فدهي ةين ءوسب لعف ةسسؤلماب ةميسج رارضأ قالحإ هنع بتتريو "؛ 4 -سلاتخلاا : ،ةيحايسلا تاكيشلاب تلاماعتلا نع جتانلاو ،كونبلا في ينلماعلا ينب اعويش رثكلأا وهو ؛ليلآا فارصلا ةزهجأو -لامعلأاو تاجتنملاو ءلامعلاب ةقلعتملا تاسرامملا : نع جتانلا وأ دمعتم يرغ قافخلإا يهو ب ءافولا في لاهملإا نيددمح ءلامع هاتج ةينهلما تامازتللاا ( ةقثلاو ةيحلاصلا طورش كلذ في ابم ) وأ ، ؛نئابزلل ةيرسلا تامولعلما لامعتسا ةءاسإ وأ جتنلما مييقت ةعيبط نع جتانلا قافخلإا -ةمظنلأا يف للخلاو لمعلا فقوت في للخ وأ ،لامعلأا في لطعت يأ ؛رتويبموكلا ةمظنأ كلذ في ابم سلما ةمظنلأا بوسالحا تاسويرف ،ةمجبرلا ءاطخأ ،ةلمعت ... ةرادإو تلاماعلما ذيفنت في قافخلإا وأ ، ؛ةلباقلما ةيراجتلا فارطلأا عم تاقلاعلا
4- Bernard, F., Gayraud, R. et Rousseau, L, Contrôle interne : concepts, réglementation cartographie des risques, guide d’audit de la fraude. Paris : Ed. Maxima, 2006, p88
14 -ا ةينورتكللاا مئارجل ةجيتن كلدو ،ةيفرصلما تاطاشنلا عيجم في ةثيدلحا ةيللآا تاينقتلا مادختسا لثم : سلاتخلاا ،نامتئلاا تاقاطب ،ليلآا فارصلا ؛نيوتركللاا -يداملا تادوجوملا يف رارضلأا ة ؛ىرخأ ثادحأ يأ وأ ةيعيبط ةثراك ءارج -تايلمعلا ةرادإو ذيفنت : و ةمظنأ في فعضلاو ،كنبلا تايلمعل ةئطالخا ةلجاعلما نع ةتجانلا رئاسلخا يه لثم ،يلخادلا قيقدتلاو ةباقرلا : يرغل تانايبلا لىإ لوخدلا ،تانايبلا لاخدإ في ءاطخلأا مله حرصلما ءلامعلا لوصأ فلاتإو لاهملإا ببسب رئاسلخا ،كلذب . 5 3 . لا سايق تاينقت ةيليغشتلا رطاخم قفو ا لات لزاب ةيقاف 0 لزاب ةنلج تايقافتلا اقفو 2 لمعلا هجاوت تيلا ةزيمتلماو ةمهلما رطاخلما نم ةيليغشتلا رطاخلما نإف ةهجاولم لام سأرب ظافتحلاا بلطت اذله ،فيرصلما رطاخلما كلت نع ةتجانلاو ةعقوتلما رئاسلخا ، دقف اذلهو ب ةيقافتلاا تءاج سايقل تايجهنم ثلاث ةلباقلم يرورضلا لالما سأر تابلطتم يهو ةيليغشتلا رطاخلما : يساسلأا رشؤلما بولسأ ، يسايقلا بولسلأا ( يرايعلما )، ةمدقتلما سايقلا بولسأ . هذله جودزلما مادختسلاا كنبلل نكيم امك بولسلأا مادختساب حمسي لا ينح في ،بيلاسلأا لأا كنبلا ىدل ترفوت اذإ ةطاسب رثك إ كلذ ىلع ةقفاولما ىلع لصتحو امدقت رثكأ بولسأ مادختسا ةيناكم هيلع بقارلما نم ( يزكرلما كنبلا ) هلهؤت تيلا يرياعملل ايفوتسم دعي لم كنبلا نأ يرخلأا اذه ررق اذإو رثكلأا بولسلأا مادختسلا لك وأ ضعبل ةطاسب رثكلأا بولسلأا جاهتنلا ةدوعلا هنم بلطي دقف ،امدقت امدقت رثكلأا بولسلأا مادختسلا ةدوعلل بقارلما لبق نم ةددمحاا طورشلا فيوتسي تىح ،هتايلمع . 6 5 ،ةيفرصلما ةباقرلل ةيبرعلا ةنجللا قباس عجرم ص ، : 9 -01 6 ،لامك وبأ يلع تفرم لزاب ةيلودلا ريياعملل اقفو فراصملا يف نامتئلاا رطاخمل ةثيدحلا ةرادلإا 0 ، ةركذم ،ةزغ ،ةيملاسلإا ةعمالجا ،يرتسجام 2117 ، ص : 01 .
15 1.3 -يساسلأا رشؤملا بولسأ ةنيعم طورش اهيلع ضرفي نأ نود ةقيرطلا هذه قيبطت كونبلا عيملج نكيم ، بلطتلما بستيحو ةيلاتلا ةلداعملل اقفو ليغشتلا رطامخ ةلباقلم لياسمأرلا : ثيح : α تباث = 00 % سأرل ماعلا ىوتسلما ةبسن لثيمو ،لزاب ةنلج تاررقلم اقفو لما ةعانصلل بولطلما لا ةعانصلل ماعلا رشؤلما ىلع اموسقم ةيفرصلما ، وت كنبلا لخد لياجمإ اهيف نوكي تيلا ةنسلا دعبتس ( دئاعلا ) ،ةراسخ وأ ارفص طقف ينتنسل طسوتم باستحا متيو ، نم رثكأ وأ ينتنس في ةراسخ كنبلا ققح اذإو أر تابلطتم ددتح نأ ةيفرصلما ةباقرلا ةطلسل قيح هنإف ،ةيرخلأا تاونس ثلاثلا ظافتحلاا بجاولا لالما س ةيليغشتلا رطاخلما ةيطغتل هب . 7 0.3 يطمنلا بولسلأا ( يرايعملا يسايقلا بولسلأا ) ىلع ةقيرطلا هذه دمتعت ،فيرصلما لمعلا تادحو بسح رطاخملل ضرعتلا رداصم فينصت طوطخ ةيناثم لىإ ةيفرصلما ةطشنلأا ميسقت متي ثيح ؛ةمدقلما ةيفرصلما تامدلخا بسحو يه لامعأ : ليوتم تاعوفدلما ،ةيراجتلا ةيفرصلما لامعلأا ،ةئزجتلاب ةيفرصلما لامعلأا ،باتتكلااو لوادتلا ،تاكرشلا ،لوصلأا ةرادإ تامدخ ،ةلاكولا تامدخ ،ةلاكولا تامدخ ،تايوستلاو ةيلالما ةطاسولاو ةرسمسلا تامدخ 8 ، لمعي اضيرع ارشؤم لخدلا لياجمإ ترعي لمع طخ لك قاطن فيو مجح ىلع ليلدك ،كنبلا تايلمع ةيليغشتلا رطاخلما ةلباقلم لالما سأر تابلطتم باسح متيو ل اقفو ةلداعمل ةيلاتلا : 7 -نايسن في ةرداصلا ،ةثلاثلا ةيراشتسلاا لزاب ةقرو 2112 8
- Lamarque E, Management de la banque : risquer, relation client, organisation. Paris, Pearson éducation, 2110, pp 74-89. ةيليغشتلا رطاخملا ةلباقمل يلامسأرلا بلطتملا = تاونس ثلاث رخلأ لخدلا يلامجإ طسوتم × α ةيليغشتلا رطاخملا ةلباقمل لاملا سأر تابلطتم (= ثلاثلا للاخ لمع ةدحو لكل يونسلا لخدلا يلامجإ ةريخلأا تاونس × β طاشن لكل / ) 3
16 ثيح β : امإ هتميق نوكتو ،لمع طخ لكل ةبسنلاب ةتباث ةبسن 02 % وأ 00 % وأ 01 % . 3.3 -مدقتملا سايقلا بولسأ في ةمدقتم ةيلخاد جذانم ىلع ةيليغشتلا رطاخلما ةلباقلم لياسمأرلا بلطتلما باستحا في دمتعيو يلخادلا سايقلا ماظن برع رطاخلما هذله ضرعتلا مجح سايق للاخ نم ،كنبلا هيلع قداصلماو ،مدختسلما ةيفرصلما ةباقرلا ةطلس لبق نم . بولسلأا اذله اقفوو ةقباسلا هتبرخ ىلع ةينبلما ةيئاصحلإا هتانايب ىلع هقيبطت في دمتعي كنبلا نإف ، اهنم ةيعونلا ( جارم ،ةمظتنم ريراقت لثم ،ةيرود ةع )... ةيمكلاو ( ةيحلاص ةيليصفت تانايب ،سايقلا بولسأ ةقطنلماو ،اهثودح خيراوتو ،ةيجرالخاو ةيلخادلا رئاسلخا نع ،رئاسلخا ابه تعقو تيلا دلبلا وأ )... وهف ، ةيئاصحلإا ةجذمنلا ىلع نذإ دمتعي ، هذه مجح سايق دعبف ، جذامنلا دحأ مادختساب رطاخلما ديدتح متي اهتيطغتل ةمزلالاو ةصالخا لاوملأا . 4 . لزاب ةنجل تابلطتمل اقفو ةيليغشتلا رطاخملا ةبقارمو ةرادلإ ةميلسلا تاسرامملا 0 رطاخلما ةرادإ ةيلمع أدبت ةيليغشتلا تاباسح يمدقتو ،اهيلع ةرطيسلاو ،اتهاذ رطاخلما ةعيبط مهفب ةقيقد نع هذه رطاخلما ةطشنلأا عيجم فيو . دقو نمض ةيفرصلما ةباقرلل لزاب ةنلج تردصأ زاب ةنلج ةيقافتا ل 2 ةميلسلا ةرادلإا سسأ ديدتح ىلع ةيباقرلا تاطلسلاو كونبلا ةدعاسلم ئدابم ةرشع نمضتت ةقرو يلي اميف صخلتت تيلاو ةيليغشتلا رطاخملل : 1.4 -رطاخملا ةرادلإ بسانملا خانملا ةئيه : في اساسأ روحمتت ،لىولأا ثلاثلا ئدابلما نمضت يذلاو ايلعلا ةرادلإاو ةرادلإا سلامج رود ، ةيليغشتلا رطاخملل ةيساسلأا رصانعلل ةكردم نوكت نأ بيج ثيح راطإ ديدتحو ،اهتبقارم متي ةلصفنم ةئفك اهعم لماعتلاو كنبلاب ةصالخا ( لكيه ) اتهرادلإ ةفيظول عضيخ ةلاعف يلخاد قيفدت ىلعو ،مئلام لكشب ينبردمو ءافكأ ينفظوم لبق نم ذفنت ،ةلقتسمو ةلماشو عيجم ةيليغشتلا رطاخلما ةرادإب قلعتي اميف اتهايلوؤسم كردت نأ ةيفيظولا تايوتسلما . ةرادلإا لمحتت نأ بيج امك
17 في ةيليغشتلا رطاخلما ةرادإب ةقلعتلما تاءارجلإاو تايلمعلاو تاسايسلا ريوطت ةيلوؤسم ايلعلا ةطشنأ عيجم ايلمعو هتمظنأو كنبلا ت ؛ 0.4 رطاخملا ةرادإ : اهتبقارمو اهيف مكحتلا ،اهسايق ،اهفيرعت : نم ئدابلما نمضتت تيلاو 2 لىإ 7 يلي اميف روحمتت يذلاو : تايلمعلاو ،ةطشنلأاو ،تاجتنلما عاونأ لكل ةمزلالما ةيليغشتلا رطاخلما مييقتو ديدحتب كونبلا مايق ،ةمظنلأاو ؛اهسايقل ةبولطلما تاءارجلإا ديدتحو ةرادلإل ةلصلا تاذ تانايبلا نع حاصفلإاو ،ةيليغشتلا رطاخلما هجولأ ةمظتنلما ةبقارلما ةيلمع ذيفنت ؛ةمظتنم ريراقت لكش في ايلعلا رطاخلما ةدح نم ففتخ وأ طبضت تيلا بيلاسلأاو تاءارجلإاو تاسايسلا ىلع كنبلا رفاوت ةرورض مو ،ةيليغشتلا نمو ،ةمدختسلما ةبسانلما تايجيتاترسلال اقفو اهليدعتب مايقلل يرود لكشب اهتعجار لطعت ةلاح في رئاسلخا نم دحلل لامعلأا ةلصاومو ئراوطلل ططخ عضو ةرورض ىرخأ ةهج داح لكشب لامعلأا . 3.4 -ةيباقرلا تاطلسلا رود : ،ةيليغشتلا رطاخلما ةرادلإ لاعف راطإ يرفوتب كونبلا ةبلاطم في لثمتي يذلاو ا ةدح نم فيفختلا ققيح ابم ،اهببسب اله ضرعتت دق تيلا رئاسلخ ميظنتب ينبقارلما للاخ نم اهمايقو كنبلاب ةقبطلما تاسراملماو ،تاوطلخاو ،تاسايسلاو ،تايجيتاترسلال ةيرود ةفصبو ،ةلقتسم تامييقت نمضي لكشب ريراقتلا دادعلإ ةيلاع ةءافك تاذو ةبسانم ةيلآ دوجو نامضو ،ةيليغشتلا رطاخلماب ةقلعتلماو مهعلاطا مهملاعإو كنبلاب ثدتح تيلا تاروطتلاب . 4.4 ةيمهأ حاصفلإا : قاطن في لازت لا كونبلا نأ نوك ،ددمح يرغ ةيليغشتلا رطاخلماب قلعتلما حاصفلإا ماعلا راطلإا نع حاصفلإا كونبلا ىلع بيج ماع لكشبو ،ةيليغشتلا رطاخلما ريدقت تاينقت ريوطت ةلحرم ( ةيجيتاترسلإا ) ةقلاعلا تاذ فارطلأاو نيرمثتسملل حمسي بولسأب ةيليغشتلا رطاخلما ةرادلإ ةءافك ديدتح اهيلع ةرطيسلاو ةيليغشتلا رطاخلما ةدح فيفتخو ةبقارمو مييقتو ديدتح في كنبلا .
18 II . يقيبطتلا بناجلا ةساردلل 1 . ةيناديملا ةساردلل ةيجهنملا تاءارجلإا ةيرادلإا تادايقلا ةساردلا عمتمج لمشي ( ىطسولاو ايلعلا ) تلااكوو ةماعلا ةيريدلما نم لك في لمح كنبلا ةساردلا " ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا كنب " ةمصاعلا رئازلجا ةيلاول لماشلا حسلما مادختساب اهددع غلابلاو 22 ةلاكو ، نكلو 2 ةديدعلا تارايزلا نم مغرلاب ةثحابلا عم نواعتلا تضفر اهنم تلااكو ىلع ترصتقا ةساردلاف هنمو ،ةثحابلا ابه تماق تيلا 09 ةلاكو . غلب دقو لإا ددعلا تارامتسلال لياجم ةعزولما في ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا كنب 12 ةرامتسا عاجترسا تم ، 79.77 % ةلحاص اهلك يهو اهنم ةبسنب ليلحتلل 011 % نم اهعاجترسا لبق اهتبقارلم ارظن لبق عاجترسا متي لم ينح في ،ةثحابلا 21.22 % تقولا حنمو ةعجترسلما يرغ تارامتسلاا يرصم نع رمتسلما انراسفتسا نم مغرلاب لياجملإا ددعلا نم ةباجتسلاا نم نكمتلل فياكلا . نايبتسلاا تابثو قدص ىدم رابتخا لجأ نم باسبح كلذو ةادلأا تابث ةجردل رابتخا ءارجإ تم ةرادإ ىلع ةلادلا تارابعلل خابنورك افلأ لماعم ةميق خلما ـب ردق يذلاو ةيليغشتلا رطا ( α = 1.920 ) يأ تابث ةبسنب 92.0 % ةساردلا ءارجإ ضارغلأ ةلوبقمو ةيلاع تابث ةبسن يهو . ليلتح نمو ينبت ،ةساردلا عمتمج صئاصخ انل نأ هتبسن ام لياجمإ 72.07 % ينب مهرامعأ حواترت 21 لىإ 01 ةنس ام نأو ، بسن هت 17.07 % نم نم ةبوجتسلما ةئفلا ةيعمالجا تاداهشلا يلماح ( ،سناسللا هاروتكدلا وأ ترسالما وأ يرتسجالما ) ّق امك ، هتبسن ام رد 71.02 % مله ينبوجتسلما لياجمإ نم نم رثكأ 01 تاونس ةيمدقأ اله ةباش تاءافكب عتمتي كنبلاف هنمو ،كنبلا في تابرلخا نم فياك ردق تابرلخاو ةقلالخا ةيعادبلإا تاردقلاو تاقاطلا ينب عمتج يهف كلذبو ،ةيملعلا تاراهلماو ينبو يعولا و ةفاقثلاو ةيربك ةنوربم ةثيدح ةيرادإ بيلاسأو ميهافم نيبت ىلع مهدعاسي امم ثيدحتلاو ريوطتلا حور .
19 0 . ةيناديملا ةساردلا جئاتن ةشقانمو ليلحت 1.0 وي يتلا ةيليغشتلا رطاخملا مهأ ا ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا كنب اههج : موقت لىولأا ةيضرفلا ةساردلل ىلع ةسارد ا عاونأ اههجاوي تيلا ةيليغشتلا رطاخلم كنب ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا ةساردلا لمح ، و ةساردلا جئاتن للاخ نم تانايبلا غيرفت دعبو ةيناديلما ىلع انلصتح ةحضولما جئاتنلا لياولما لودلجا في : مقر لودجلا ( 21 :) ةيليغشتلا رطاخملا مهأ لوح نايبتسلاا جئاتن ةساردلا لحم كنبلا هجاوت يتلا يليغشتلا رطخلا عون راركتلا ةيوئملا ةبسنلا % بيترتلا ةيعيبطلا ثراوكلاب ةقلعتلما رطاخلما 22 22.32 2 فارطأ نم وطسلاو زازتبلاا رطامخ ةيجراخ 20 27.31 2 رطامخ لأا تانايبلا لاخدإ في ءاطخ 29 01.20 0 مله حرصلما يرغل تانايبلا لىإ لوخدلا رطامخ 00 22.38 1 ينفظولما لبق نم لايتحلاا تايلمع 22 29.25 2 تلااصتلااو رتويبموكلا ةمظنأ راينها 20 20.34 7 رتويبموكلا ةكبش برع سلاتخلاا 22 22.83 0 نامتئلإا تاقاطب برع لايتحلاا 07 20.37 7 اهركذا ىرخأ رطامخ : ءابرهكلا عاطقنا 0 0.49 9 ردصملا : حابلا دادعإ نم ايبتسلاا جئاتن ىلع دامتعلااب ةث ن 1.1.0 -حت جئاتنلا ليل : لودلجا جئاتن للاخ نم مقر ( 10 ) دنج : 1 ) ةدديجراخلا ةددئيبلاب ةددقلعتملا ثادددحلأا ( يجراددخلا لادديتحلااو ةدديعيبطلا ثراوددكلا ) : ثــيح نــم حــضتي لودلجا جئاتن هلاعأ ضرعتي كنبلا نأ دكأت ةبوجتسلما ةيرادلإا تادايقلا نأ رطاخمل ندم وطدسلاو زازتبلاا
20 ةدددديجراخ فارددددطأ ـــــب لياوــــتلا ىــــلع تردــــق ايبــــسن ةطــــسوتم ةبــــسنب ةــــيعيبطلا ثراوكلاــــب ةــــقلعتلما رطاــــخلماو : 27.20 % ، 22.22 % . ةبــسنلاب اـمأ رتودديبموكلا تاكبددش رددبع سلاتدخلاا رطاددخمل دارــفأ تراــشأ دـقف عـمتمج ةبــسنبو ةــساردلا 22.12 % دــنج ينــح في ؛ةطــسوتم ةبــسن برــتعت يــهو ، ةيليغـشتلا رطاــخلما نــم عوــنلا اذــله ضرــعتي كـنبلا نأ تردـق ةفيعــض ةبــسنب ناـك ناــمتئلاا تاـقاطب برــع لاــيتحلاا رطاـخلم كــنبلا ضرـعت 20.27 % تــلتحا دــقو ، ؛ىرخلأا رطاخلما بيترت نمض ةيرخلأا لبق ام ةبترلما 2 ) ةيلخادلا تايلمعلا رطاخم ( تايلمعلا ةرادإو ذيفنت ) للاخ نم : -تادنايبلا لاددخدإ يدف ءادطخلأا : ثــيح تراـشأ 01.21 % ةـيرادلإا تاداــيقلا نـم ( ىطــسولاو اـيلعلا ) نأ ةــيفيرلا ةــيمنتلاو ةــحلافلا كــنبب نــم عوــنلا اذــه لما رطاــخ ضرــعتي تيــلا رطاــخلما رــثكأو لوأ نــم برــتعي اله ؛ -خدددلا رطاددخم مددهل حرددصملا ردديغل تاددنايبلا اددلإ لو ثــيح ةيليغــشتلا رطاــخلما نــم عوــنلا اذــه لــتحا لما ينب نم ةيرخلأا ةبترلما دارفأ ءارأ بسح ىرخلأا رطاخ عمتمج ةفيعض ةبسنبو ،ةساردلا 22.21 % . 3 ) يرددشبلا رددصنعلا : للاــخ نــم لادديتحلاا تادديلمع نيفظوددملا لددبق نددم ثــيح تدــكأ 94.52 % نــم ةيرادلإا تادايقلا ( ىطسولاو ايلعلا ) لـتحأ ثـيح ،رطاـخلما نـم عوـنلا اذـه لـثم لىإ ضرـعتلا يرـثك كـنبلا نأ اقباس ةروكذلما ىرخلأا رطاخلما بيترت في ةيناثلا ةبترلما . 4 ) ةددديلةا ةدددمظنلأا : للاـــخ نـــم تلاادددصتلااو رتوددديبموكلا ةدددمظنأ راددديهنا رطادددخم ثـــيح جئاـــتن تراـــشأ نأ ةساردلا 20.22 % دارفأ نم عمتمج لاـطعأ وأ راـينها ثودـح رطاـمخ لىإ ضرـعتي كـنبلا نأ نورـي ةساردلا كنبلا فرط نم ةلمعتسلما تلااصتلااو رتويبموكلا ةمظنأ في .
21 0.0 -ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا كنب اههجاوي يتلا ةيليغشتلا رطاخملا رداصم لىولأا ةيـــضرفلا موـــقت اـــمك رداـــصم عوـــنت ىـــلع اـــضيأ جاوي تيـــلا ةيليغـــشتلا رطاـــخلما لـــمح كـــنبلا اـــهه ،ةــساردلا تــناك دــقو ب ةــصالخا ةــساردلا جئاــتن ةــيرادلإا تاداــيقلا ءارأ بــسح رطاــخلما هذــه رداــصم بــيتتر ( ىطسولاو ايلعلا ) لياولما لودلجا في ةحضوم يه امك : مقر لودجلا ( 20 :) لحم كنبلا اههجاوي يتلا ةيليغشتلا رطاخملا رداصم لوح نايبتسلاا جئاتن ةساردلا يليغشتلا رطخلا ردصم ةبترملا 21 ةبترملا 20 ةبترملا 23 ةبترملا 24 بسح بيترتلا جئاتنلا ةيلخادلا تايلمعلا راركتلا 11 27 07 17 ةيناثلا ةبسنلا % 00.94 02.73 22.88 01.44 يرشبلا رصنعلا ( نئابزلا و نيفظوملا ) راركتلا 27 17 19 10 لىولأا ةبسنلا % 71.14 1.95 02.34 7.46 ايجولونكتو ةمظنلأا تامولعملا راركتلا 11 02 22 21 ةثلاثلا ةبسنلا % 1 21.89 29.25 29.85 ةقلعتملا ثداوحلا ةيجراخلا ةئيبلاب راركتلا 02 00 19 20 ةعبارلا 02.23 02.43 07.41 07.91 %ةبسنلا ردصملا : نايبتسلاا جئاتن ىلع دامتعلااب ةثحابلا دادعإ نم 1.2.2 -جئاتنلا ليلحت لودـــلجا جئاـــتن يرـــشت هلاـــعأ تيـــلا ةيليغـــشتلا رطاـــخلما لىإ ضرـــعتي ةـــيفيرلا ةـــيمنتلاو ةـــحلافلا كـــنب نأ نوكي م ةبترلما ردصلما اذه لتحا ثيح ،ةيساسأ ةفصب يرشبلا رصنعلا اهردص تادايقلا ءارأ بسح لىولأا ةـــيرادلإا ( ىطـــسولاو اـــيلعلا ) ــــب تردـــق ةـــعفترم ةبـــسنبو كـــنبلاب 71.02 % . نـــع ةـــتجانلا رطاـــخلما اـــهيلت ثم
22 ةبـسنب تاـيلمعلا ةرادإو ذيفنت ثيح نم ةيلخادلا تايلمعلا 02.72 % . لـصوتلا تم تيـلا جئاـتنلا سـفن يـهو قباسلا ليلحتلا في اهيلإ ؛ دنج ةثلاثلا ةبترلما في امأ ةبـسنب تاـمولعلما ايجولونكتو ةمظنلأا ردصم 29.20 % ، ةيرـخلأا ةـبترلما فيو ةبـسنب ةـيجرالخا ةـئيبلاب ةـقلعتلما ثداولحا 02.22 % ، نـيأ قباـسلا لـيلحتلا جئاـتن عـم ةـضقانتم جئاـتنلا هذـهو ةيرخلأا ةبترلما ةيللآا ةمظنلأا رطامخ هيف تلتحا . و للاــخ نــم ةقباــسلا جئاــتنلا ، ،ةــساردلل لىولأا ةيــضرفلا ةحــص اــنل ينــبتي ةــيراجتلا كوــنبلا نأ نيــعي اــمم في يرـــشبلا رـــصنعلا دـــعي تيـــلاو اهرداـــصم ددـــعتل اـــقفو ةيليغـــشتلا رطاـــخلما نـــم ةّدـــع عاوـــنلأ ضرـــعتت ةـــيرئازلجا اتهرادص . 3.0 مزلالا يرادلإاو ينفلا راطلإا ل ةرادلإ ةميلسلا ل ةيليغشتلا رطاخمل ةديقافتا يدف درو ادم بدسح لزاددب 0 : ةحــص راــبتخلا ةيــضرفلا ةــساردلل ةــيناثلا جئاــتن ضرــعن فوــس ةــيرادلإا تاداــيقلا تاــهاتجا ( علا اــيل ىطـــسولاو ) ةـــيفيرلا ةـــيمنتلاو ةـــحلافلا كـــنب في ةرادإـــب ةـــقلعتلما ةـــمالها تاـــسراملما ضعبـــب مازـــتللاا ةـــجرد وـــنح ةيليغــشتلا رطاــخلما لزاــب ةــيقافتا اــبه تءاــج تيــلاو 2 ، جئاــتنلا تــناك و مــقر لودــلجا في ةحــضوم يــه اــمك ( 12 ) لياولما : مقر لودجلا ( 23 :) مازتللاا ىدمب ةقلعتملا نايبتسلاا جئاتن ئدابمب ةيليغشتلا رطاخملا ةرادإ . ةرابعلا قفاوم الإ قفاوم ةدشب دياحم ( يأر نودب ) ريغ قفاوم ريغ الإ قفاوم ةدشب طسوتملا يباسحلا راركتلا ةبسنلا % راركتلا ةبسنلا % راركتلا ةبسنلا % Q1 20 70.2 00 07.2 00 22.2 3.33 Q2 20 70.2 02 21.9 02 01 3.11 Q3 27 02.1 00 22.2 07 22.9 3.20 Q4 22 27.2 07 22.9 21 29.9 0.99 Q5 27 02.1 02 21.9 21 20.2 3.10 Q6 22 29.2 02 09.2 20 20.2 3.29 Q7 21 07.1 00 22.2 02 21.9 3.11
23 Q8 22 29.2 17 9.11 21 20.77 3.09 Q9 21 20.1 19 02.2 21 22.1 3.10 Q10 22 29.2 02 07.9 22 22.9 3.10 Q11 21 22.1 01 02.9 27 21.2 3.24 Q12 22 27.1 07 20.2 01 27.9 0.91 Q13 21 09.7 02 07.9 00 22.2 3.34 Q14 27 21.2 02 21.9 27 21.1 0.11 Q15 22 27.7 07 20.2 01 22.2 3.21 Q16 21 09.7 02 21.9 02 09.2 3.33 Q17 21 70.7 10 7.0 02 21.9 3.12 Q18 20 70.2 01 02.9 00 22.9 3.31 عومجملا 3.11 ردصملا : جمانبرلا في تانايبلا غيرفت نم اقلاطنا ةثحابلا دادعإ نم يئاصحلإا SPSS 1.3.2 -جئاتنلا ليلحت : يذلاو يساملخا تركيل ملسل اقفو ثلاثلا اهئزج في ةنابتسلاا تارابع تغيص ةميقب ةدشب قفاوأ ينب هتاباجإ تحوارت ( 0 ) ديامحو ، ةميقب ( 0 ) . تايرغتم تايوتسم ديدتح تم دقو ةساردلا لياتلا يضرفلا عيزوتلل اقفو : طسوتلما ناك اذإ بياسلحا ينب ( 2.00 -0 ) ،لاع قيبطتلا ىوتسمف ينب عقو اذإو ( 2.00 - 2.0 ) طسوتم وهف ينب عقو اذإ امأ ، ( 0 - 2.0 ) ضفخنم وهف . لع دامتعلااب ى لودلجا جئاتن مقر ( 17 ) نأ انل ينبتي قباسلا : 1 ) ةيرادلإا تادايقلا ءارأ بسح ( ىطسولاو ايلعلا ) إف مضتي ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا كنب ن ن " ةرادإ كنبلا اله ضرعتي تيلا ةيليغشتلا رطاخلما ةهجاولم ةصصختم " ثيح ، ىلع ةيلاجملإا ةقفاولما ةبسن تغلب لىولأا ةرابعلا 70.2 % . ةرادإ نأ انل ينبت يميظنتلا اهلكيه ةساردو كنبلل ةيناديلما ةرايزلا للاخ نمو ةرادلإ ةميلسلا تاسراملما نأ املع ،يلخادلا قيقدتلا ةرادلإ مويلا ةياغ لىإ ةعبات اهعاونأ لكب رطاخلما سللمج ةعبات رطاخلما ةرادإ نوكت نأب يضقت لزاب ةنلج ابه تصوأ تيلا ةيليغشتلا رطاخلما ةنلج وأ ةرادلإا ةيذيفنتلا ةرادلإا لبق نم اهيلع يرثأتلا مدعو ،اهريراقت ةيعوضومو اهتيللاقتسلا انامض كلذو ،اهنع ةقثبنم .
24 0 ) ةيليغشتلا رطاخملا ةرادلإ ةماعلا ةيجيتارتسلإا : حضوأ 70.2 % ةيرادلإا تادايقلا دارفأ نم ( ىطسولاو ايلعلا ) نأ " رفوتي كنبلا ةيجيتاترسإ ىلع ةسايسو ةعباتلم ةرادلإا سلمج نم ةدمتعم ةحضاو اهراثآ نم ليلقتلاو ةيليغشتلا رطاخلما " ّلد ام وهو ،ةطسوتم ةجردب يقب ةيجيتاترسلإا هذه قيبطت نأ ّلاإ ، بياسلحا طسوتلما هيلع ةرابعلل ( 5 ) ب ردقلما 2.01 ، اذهو كلذل ةمزلالا تاودلأا رفوت مدع لىإ عجار رفوت اههمأ نم تيلاو ،لاعف لكشب ،لىولأا ةرابعلا في انل ينبت امك ةلقتسم رطامخ ةرئاد بوجو لىإ ةفاضلإاب ؛كنبلاب يرشبلا رصنعلا ليلتح هحضوي ام وهو لهؤلماو صصختلما يرشبلا رصنعلا رفوت 3 ) يردشبلا ردصنعلا : نأ تـنيب نايبتـسلاا جئاـتن هتبـسن اـم 29.2 % طـقف ةـساردلا ةـنيع دارـفأ ءارأ نـم نأ ىــــلع تـــقفاو نـــم " ةرادإ ىــــلع رداـــقلاو ةــــيفاكلا ةبرـــلخا وذو لــــهؤلما يرـــشبلا رـــصنعلا رفوــــت اـــيلعلا ةرادلإا ةـيلاع يرياـعبم ةيليغشتلا رطاخلما " بياـسلحا طـسوتلما ردـق ثـيح ، ةراـبعلل ( 17 ) ب ـ 2.19 ذـه رفوـت ةـجرد يأ ا رصنعلا ةطسوتم كنبلاب . ةرابعلا نأ امك ( 10 ) هيلع ةيلاجملإا ةقفاولما ةبسن تغلب دارفأ فرط نم ا عمتمج ةساردلا 02.1 % بياسح طسوتبمو 2.02 ، نأ ىلع لدي امم " رطاخلما ةرادإب ينصتخلما صاخشلأا ينيعتب موقي كنبلا حوضوب متهايلوؤسمو متهايحلاص دديحو ،كنبلاب ةيليغشتلا " ب ةجرد ةطسوتم ، ك مقر ةرابعلا تدكأ ام ( 19 ) نأ " عقت تيلا ةيليغشتلا رطاخلما ةلجاعم في ةفاك نوكراشي لا ينلماعلا كنبلا في " مدع ةبسن تغلب ثيح اهيلع ةيلاجملإا ةقفاولما 22.1 % ، يقب ينح في 02.2 % يأر نودب مهنم ؛ ةرابعلا نأ لىإ ةفاضلإاب ( 02 ) اهيلع ةيلاجملإا ةقفاولما ةبسن تغلب 27.1 % ، ردق بياسح طسوتبمو ب 2.97 نأ نيعي امم " ةيرادلإا تاراهلماب نوعتمتي ةيليغشتلا رطاخلما ةرادإب نوموقي نيذلا صاخشلأا ةءافكب ةيليغشتلا رطاخلما ةرادلإ ةبولطلما ةينفلاو " ةطسوتم ةجردبو ؛ ةـــساردلا ةـــنيع دارـــفأ مـــظعم نإـــف تاراـــهلما هذـــه ريوـــطتب كـــنبلا ماـــمتها نـــعو ( ـــبعلا ةرا 02 ) ةبـــسنبو 09.7 % نورــي نأ " نـــم ةيرــشبلا تاراـــهلماو تاردــقلا ريوـــطتل نيرمتــسم ميـــلعتو بيردــت لىإ جاـــتيح كــنبلا اـــهتلجاعم ةـــيفيكو ةيليغـــشتلا رطاـــخلما ساـــيق بيلاـــسأ ةـــيحان ." كـــنبلا نأ ّلاإ رفوـــي " ةـــيبيردت تارود تاودـــنو
25 ةيليغــشتلا رطاــخلما ةرادإ لاــمج في ينفظوــملل تارتمؤــمو " بياــسلحا طــسوتلما هــيلع ّلد اــم وــهو ةطــسوتم ةــجردب مقر ةرابعلل ( 02 ) ب ردق يذلا 2.11 ؛ ،ةطـسوتم ةـجردب ىـقبيف ينفظوـملل ةبـسنلاب كـنبلا في زـيفحتلا ماظن امأ ثـيح بياـسلحا طـسوتلما غـلب ينتراــــبعلل ( 01 ) و ( 00 ) بــــيتترلا ىــــلع 2.02 ، 2.12 . اــــمك ىــــلع اــــهيلع ةــــيلاجملإا ةــــقفاولما ةبــــسن تــــغلب بــيتترلا 21.2 % ، 22.1 % ، نأ نورــي ةــساردلا ةــنيع دارــفأ نأ لىإ يرــشي اــمم " ينلماــعلل رمتــسلما زــيفحتلا اهثودــح روــف ةيليغــشتلا رطاــخلما عاوــنأ ةــفاك ةــهجاوم و ةــلجاعلم ةرداــبلما نــم مهنــكيم كــنبلاب " نأ اــمك " ماــظن في زفاولحا ءاطخأ نود تامدلخا يمدقتو ماهلما زانجلإ ممصم كنبلا "؛ 4 ) ريراقتلا عفر : نم بنالجا اذه تدافأ دقف 02.1 % دارـفأ نـم عـمتمج ةـساردلا أب هـن " ريراـقت دادـعإ متـي ةــصتخلما تاــهلجا لىإ اــهعفر متــيو لوأــب لوأ كــنبلا اــله ضرــعتي تيــلا ةيليغــشتلا رطاــخلما لوــح ةــيرود " نــكلو ، بياسلحا طسوتلما هيلع ّلد ام وهو طسوتم لكشب اذه مقر ةرابعلل ( 30 ) ب ردق يذلا 2.17 ؛ 5 ) لاصتلاا تاونق ةيلاعف : تحـضوأ 27.7 % دارـفأ نـم عـمتمج كـنبلا نأ ةـساردلا " تاوـنق ىـلع رفوـتي تيــلا ةيليغــشتلا رطاــخلما فــلتخبم ماــلملإل ينفظوــلماو ينلوؤــسلما فــلتمخ ينــب ةــلاعف لاــصتا كــنبلا اــله ضرــعتي " مقر ةرابعلل بياسلحا طسوتلما غلب ثيح ؛ةطسوتم ةجردب نكلو ( 00 :) 2.10 ؛ 1 ) ةّيطوحتلا تاءارجلإا : كـنبلا ىـلع بـيج اذله ،ةيربكو ةددعتم رئاسلخ كنبلا ضرعت ةيليغشتلا رطاخلما ل ةـمزلالا ةّيطوحتلا تاءارجلإا ذاتخا اـهنع ةـجمانلا رئاـسلخا نـم لـيلقتل ، للاـخ نـمو جئاـتن نأ حـضتي ةـساردلا دارـــفأ مـــظعم عـــمتمج تـــغلب ةـــيلاجمإ ةـــقفاوم ةبـــسنبو ةـــساردلا 70.7 % مـــقر ةراـــبعلا ىـــلع ( 07 ) نأ " كاـــنه كــنبلا في دوــجولما اــمولعلمأ ماــظنلل لوــبقم ناــمأ ىوتــسم " هذــله بياــسلحا طــسوتلما غــلب ثــيح ةــيلاع ةــجردبو ب ةراـبعلا 2.71 ، ينـح في تـيظح مـقر ةراـبعلا ( 01 ) ةبـسنبو ةـيلاجملإا ةـقفاولماب 70.2 بياـسح طـسوتبمو 2.27 ، ــــب موـــقي كــنبلا نأ لىإ يرـــشي اــمم " ةـــمظنأ تمدختـــسا اــملك ةبـــسانم ةدـــيدج ةــيباقر تاءارـــجإ عــضو ةروطتم ةيتامولعم " ةطسوتم ةجردب .
26 نإف رئاسخ ةيأ لىإ كنبلا ضرعت ينح فيو عـمتمج دارفأ ةبـسنب نوـقفاوي ةـساردلا 09.7 % نأ ىـلع ةــساردلا لــمح كــنبلا " ةيليغــشتلا رطاــخلما نــع مجنــت دــق تيــلا رئاــسلخا لــباقم لياــم طوــتح ىــلع رفوــتي " نــكلو ةجردب مقر ةرابعلل بياسلحا طسوتلما غلب ثيح ؛ةطسوتم ( 07 ) 2.22 . تاـيلمعلل رمتـسلما ينـسحتلا للاـخ نـم ءاـطخأ نودـب ةـمدخ يمدـقت لىإ ىعـسي كـنبلا ىقبي ينح في ّلد ام وهو ةيفرصلما ينترابعلا هيلع ت ( 17 ) و ( 11 ) ، ناتّللا بيتترلا ىلع امله بياسلحا طسوتلما غلب 2.07 ، 2.27 ؛ نأ لىإ يرــشي اــمم : لىولأا ةــلهولا ذــنم ءاــطخلأا نــم ةــيلاخ نئاــبزلل تامدــخو تاــجتنم مدــقي كــنبلا " نأو " ءاـطخأ نودـب ةمدخ قيقتحو ،ليغشتلا رطامخ ةفاك ةلجاعم لمشي كنبلا في رمتسلما ينسحتلا " في متـي ةطسوتم ةجردب كنبلا . رس ةفصب ئراط يأ ةهجاوم عيطتسي لا كنبلا نأ لىإ ةفاضلإاب ةعي ةطخ دادعإ للاخ نم لاإ ،لمع مقر ةرابعلا جئاتن بسحو ( 12 ) إف ن ": دق ئراط يأ ةهجاولم ةيفاك ئراوط ططخ دادعإب موقي كنبلا لكك لمعلا وأ ةنيعم ةمدخ وأ طاشن فقوت في ببستي " كلذ نكلو ةطسوتم ةجردب متي ردق ثيح ب ردق اله بياسلحا طسوتلما 2.99 . ىوتسم نإف ،ماع لكشب وت ل ةميلسلا ةرادلإل مزلالا يرادلإاو نيفلا راطلإا رف ةيليغشتلا رطاخمل تيلا لزاب ةيقافتا هب تصوأ 2 ةيرادلإا تادايقلا ءارأ بسح ( ىطسولاو ايلعلا ) ةيمنتلاو ةحلافلا كنب في يليغشتلا رطاخلما ةرادإ قيبطت ىلع ةلادلا تارابعلا ةفاكل بياسلحا طسوتلما غلب ثيح طسوتم ةيفيرلا ة 2.07 . 4.0 -ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا كنب يف ةيليغشتلا رطاخملا ةرادإ ئدابم قيبطت : ةثلاثلا ةيضرفلا موقت ةساردلل ىلع ةيليغشتلا رطاخلما ةرادإ ئدابم قيبطتب ةيرئازلجا ةيراجتلا كونبلا مامتها ىدم ابه تءاج تيلا لزاب ةيقافتا 2 ةلاح ةساردبو ، ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا كنب ، ىلع دامتعلاابو ا رابتخا انمدختس T.test one-sample ك يئاصحلإا جمانبرلا جئاتن تنا SPSS لياتلاك :
27 مقر لودجلا ( 03 :) رابتخا جئاتن T.test ةيضرفلا ةحص رابتخلا . لقتسملا ريغتملا طسوتملا يباسحلا يرايعملا فارحنلاا ةميق t ةبوسحملا ةيونعم t p.value ةيليغشتلا رطاخملا ةرادإ 2.07 1.10 0.700 1.012 ةللادلا ىوتسم = 2.25 ردصملا : جمانرب جئاتن نم اقلاطنا ةثحابلا دادعإ نم SPSS لدديلحتلا : مــقر لودــلجا جئاــتن للاــخ نــم ( 03 ) لا تاراــبعلل بياــسلحا طــسوتلما نأ ينــبتي ، ئداــبلما ىــلع ةــلاد ةصالخا ب لإا ةراد ل ةميلسلا ةيليغشتلا رطاخمل لزاـب ةيقافتا ابه تءاج تيلا 2 ــب ردـق 2.07 نمـض عـقي وـهو ، ىدـــلما ( 2.00 - 2.01 ) قـــيبطتلا ةـــجرد ىـــلع لادـــلا ةطدددسوتملا ، ةـــميق تردـــق اـــمك t ةبوـــسمحاا 0.700 ، ـــــــب تردـــــــق اـــــــهتيونعمو ـ 1.012 ـــــــب ردـــــــقلماو ةـــــــساردلل ددـــــــمحاا ةـــــــللادلا ىوتـــــــسم نـــــــم برـــــــكأ يـــــــهو ـ 1.10 ( P.Value=0.103>0.05 )، اــننإف ةيئاــصحلإا ةـــقيرطلا ىــلع داــمتعلااو ن ـــبق ل و ةيرفــصلا ةيــضرفلا ـــن ضفر قــــيبطتب متــــهي لا ةــــيفيرلا ةــــيمنتلاو ةــــحلافلا كــــنب نأ نيــــعي اذــــهو ،ةــــليدبلا ةيــــضرفلا لإا ئداــــبم ةراد ةميلــــسلا ل ةيليغشتلا رطاخمل . كنبل ةماعلا ةيريدلما رقلم ةثحابلا ةرايز للاخ نمو رطاخلما ةرادإ نأ ينبت هنإف ةيفيرلا ةيمنتلاو ةحلافلا يلخادلا قيقدتلا ةيريدلم ةعبات لازت لا ةيليغشتلا لاـلمجا اذـه في ةـصتخلما ةيرـشبلا رداوـكلا صقنـل ارـظن كلذو ، كــنبلا اــله ضرــعتي تيــلا ةيليغــشتلا رطاــخلما نــع ةــجمانلا رئاــسلخا ةــلباقلم ةــمزلالا ةــيلالما تاــصصخلما نــع اــمأ قتف مو اقفو ابهاسبح ةبسامحااو ةيلالما ةيريدم ل يساسلأا رشؤلما ةقيرط دـكأتلا اـيلعلا ةرادلإا ماـهم ىـقبي لـظ في ، ونود كام ةبسنل كنبلا ماترحا ىدم ةبقارمو لم اقفو لزاـب ةـيقافتا هب تءاج ا 2 ، اذـه لـكو تاـميلعتل اـقيبطت مقر يكنبلا ميظنتلا في ةدراولا رئازلجا كنب 02 -10 في رداصلا 07 يرفيف 2102 . خ ددددد ةمتا : لزاب ةيقافتا تءاج دقل 2 صاـخ لكـشبو ،ةيفرـصلما رطاـخلما ةرادإ لاـمج في ةديدج رطأب "لما رطاـخ اــــتهرادإ ةــــيفيكو ةيليغــــشتلا " مــــهأو عاوــــنلأاو موــــهفلما ثــــيح رطاــــخلما هذــــه ةــــساردب اــــنمق اــــنثبح للاــــخ نــــمو ،
28 اــبه تءاــج تيــلاو رطاــخلما هذــه طبــضو ةرادإ في ةميلــسلا تاــسراملما ئداــبلم اــقفو اــتهرادإ ةيفيكو،اهرداــصم ةنس ةيقافتلاا 2112 . ب ةـــيناديلما انتـــسارد تـــطبترا دـــقلو ىدـــحإ رـــئازلجا في ةـــلماعلا ةـــيراجتلا كوـــنبلا وـــهو : ةـــحلافلا كـــنب ةيفيرلا ةيمنتلاو ةرادإ قفاوت ىدم ىلع فرعتلا انلواحو ، ةـيقافتا هـب تءاـج اـبم كوـنبلا هذـبه ةيليغشتلا رطاخلما لزاب 2 تاءارجإو دعاوق نم . عمتمج دارفأ ءارأ علاطتسا دعبو ةيلاتلا جئاتنلا لىإ انلصوت ةساردلا : رـصنعلا دـعيو ،اهرداـصم ددـعتل اـقفو ةيليغـشتلا رطاـخلما نـم ةّدع عاونلأ ةيرئازلجا ةيراجتلا كونبلا ضرعتت ةرادـص في يرـشبلا ةرادإ في ةءاــفكلا صـقن ببـسب كــلذو ينفظوـلما ةيلوؤـسم نــم اـنهأ يأ ؛رداـصلما هذــه رطاخلما نم عونلا اذه ةءافك عفرب مامتهلاا مدع نيعي امم ، في اهيدل ةيرشبلا دراولما لالمجا اذه ؛ رطاـخلما ةرادلإ مزلاـلا يرادلإاو نيـفلا راـطلإا رفوـت ىوتـسم نأ جئاـتنلا للاـخ نـم انلصوت امك ةيليغـشتلا لزاب ةنلج هب تصوأ يذلا 2 نـم ةـلملج عـضتخ كوـنبلا هذه نأ اندجو ثيح ؛طسوتم لازي لا كونبلا في ؛اهتطشنأ ةيدأت ءانثأ ابه مزتلت لا انهأ ّلاإ ةيقافتلاا ابه تءاج تيلا تاءارجلإاو دعاوقلا -اك مامتها ليوت لا اهلعج ةسفانلما بايغو ،ةيرئازلجا كونبلل يمومعلا عباطلا ،ةيليغـشتلا رطاخلما ةرادإب ف تايجيتاترسلاا ءانب دنع تايولولأا نمض نم اهلعتج لاو . لـمعلا ةرورـضب ةـيرئازلجا ةـيراجتلا كوـنبلا يـصون جئاـتنلا هذه ىلع اءانبو ةـعانقلاو يعوـلا خيـسرت ىـلع ةيدلجا قـيبطت ةيهمأب ةينفلاو ةيرادلإا تايوتسلما ةفاك في ينلماعلاو ايلعلا ةرادلإا ىدل تيـلا ةـيرادلإا تاـسراملما لزاب ةيقافتا ابه تءاج 2 ىـلع ةرطيـسلا لـجأ نـم فداـهو لماكتم لكشب ةيليغشتلا رطاخلما ةرادإ لامج في ا مـــجحو رطاـــخلما هذـــه اهببـــست نأ نـــكملما نـــم تيـــلا رئاـــسلخ ةفاـــضلإاب ، ةيللاقتـــسا حنـــم ةرورـــض لىإ لإ ةراد ةيليغشتلا رطاخلما و ،ةيذيفنتلا ةرادلإا نع يرفوـت مقاـطلا ةرادإـب صتـخلما نـم عوـنلا اذـه رطاـخلما دـعي ثـيح ؛ طاخلما ةرادإ في كنبلا حاجنل ةيساسلأا ةنبللا نيرصنعلا نيذاه رفوت ةيليغشتلا ر .
29 ةمئاق عجارملا : عجارم ةيبرعلا ةغللاب : 0 . ،داحم بجر لحاص رطاخملا ةرادإ رثا ( ةيليغشتلا ) يلخادلا قيقدتلاو ةيباقرلا ةئيبلا الع رتمؤلما ، لوح عباسلا يونسلا ليودلا يملعلا " ةفرعملا ةرادإو رطاخملا ةرادإ " ةيرادلإا مولعلاو داصتقلاا ةيلك ، -نامع ،ةيندرلأا ةنوتيزلا ةعماج ندرلأا 01:07 / 2 / 2117 ؛ 2 . ،ةيفرصلما ةباقرلل ةيبرعلا ةنجللا اهل ةيلامسأرلا تابلطتملا باسح ةيفيكو ةيليغشتلا رطاخملا ةرادإ ، ،يظ وبأ ،بيرعلا دقنلا قودنص 2112 ؛ 3 . ،لامك وبأ يلع تفرم ةيلودلا ريياعملل اقفو فراصملا يف نامتئلاا رطاخمل ةثيدحلا ةرادلإا لزاب 0 ، ةركذم ،ةزغ ،ةيملاسلإا ةعمالجا ،يرتسجام 2117 ؛ 4 . نايسن في ةرداصلا ،ةثلاثلا ةيراشتسلاا لزاب ةقرو 2112 . عجارم ةيبنجلأا ةغللاب :
5. Basel committee on banking supervision: "Regulatory Treatment of
operational risk,jan 2001;
6. Bernard, F., Gayraud, R. et Rousseau, L, Contrôle interne : concepts,
réglementation cartographie des risques, guide d’audit de la fraude.
Paris : Ed. Maxima, 2006;
7. Comité de bâle sur le contrôle bancaire, Couvergence internationale
de la mesure et des normes de fonds propres, dispositif révisé, juin
2004 ;
8. Guide pratique: Commentintégrer les risqué ESG aux dispositifs de
maitrise des risqué opérationnels? ORSE,avril 2012;
9. Lamarque : E, Management de la banque : risque, relation client,
organisation. Paris,Pearson éducation, 2005 ;
10. Mondher Bellalah, Gestion des risques et produits dirivés, classiques
