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d'investissement

Comptes financiers / Financial accounts

Titulaire de compte Titulaire de compte

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PwC

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Statut optionnel spécifique à la gestion d’actifs permettant de réduire les obligations des fonds d’investissements:

« The following Financial Institutions are Non-Reporting French Financial Institutions (…) B. Certain Collective Investment Vehicles [‘CCIV’]

An Investment Entity established in France that is regulated as a collective investment vehicle, as well as the “société de ”Credit foncier » and the « société de financement de l’habitat”, provided that all of the interests in the collective investment vehicle (including debt interests in excess of $50,000) are held by or through one or more:

Exempt beneficial owners,

Active NFFEs (…),

US Persons that are not Specified U.S. persons,

or Financial Institutions that are not Nonparticipating Financial Institutions.”

Qui est visé par ces termes et donc admis dans un CCIV?

-

Exempt beneficial owners : collectivités territoriales, banque centrale, organisations internationales, caisses de retraite, caisses de congés payés.

-

Active NFFEs: les entreprises dont l’activité est non-financière au sens de FATCA (véritable activité industrielle, commerciale, artisanale ou de prestataire de services)

-

US Persons that are not Specified U.S. persons: personnes ou entités américaines entrant dans les catégories suivantes : les sociétés US cotées en bourse et leurs filiales, les sociétés US membres d’un Expanded Affiliated Group US et incluant une société US cotée, les organisations US exemptéees de taxe ou les plans de retraites individuelles US, les Etats-Unis (chacun de ses Etats, le District de Columbia, tout territoire US etc…), les établissements bancaires US

-

Financial Institutions that are not Nonparticipating Financial Institutions: institutions financières en conformité avec la réglementation FATCA

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Le secteur de l’Asset Management

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Déclinaison du statut CCIV selon le mode de détention des titres dans le fonds d’investissement:

-

OPC dont les titres sont au porteur

-

OPC dont les titres sont au nominatif administré

Les titres de l’OPC sont bien détenus par l’intermédiaire d’institutions financières. Si ces dernières participent toutes à FATCA (en ayant un statut de Reporting FI, Non-Reporting FI, de PFFI etc…), alors l’OPC peut bénéficier du statut CCIV

-

OPC dont les titres sont détenus au nominatif pur

◦ Accès au statut Certain Collective Investment Vehicles si tous les porteurs appartiennent aux catégories admises

Exemples de configurations permettant l’application du statut CCIV :

-

Un OPC au nominatif pur dédié à une entreprise non-financière qui a le statut de Active NFFE

-

Un OPC au nominatif pur détenu par une ou plusieurs caisse(s) de retraite,

-

Un OPC admis en Euroclear dont toutes les parts sont au porteur ou au nominatif administré (à l’heure actuelle Euroclear n’a que des adhérents qui sont conformes à FATCA.),

Obligations à la charge des OPC optant pour le statut CCIV :

-

Prévoir d’auto-certifier ce statut de Non-Reporting FATCA French FI sur un imprimé W-8BEN-E,

-

Accepter d’informer l’IRS de tout changement qui rendrait le FFI inéligible au statut de Non-Reporting F.I./Deemed compliant F.I.

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